會計實操文庫做賬實操-企業(yè)工會報銷流程一、報銷前提符合經(jīng)費使用范圍：企業(yè)工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動，常見可報銷項目包括職工教育、文體活動、職工維權(quán)、困難職工幫扶、勞動競賽等相關(guān)費用例如，組織職工技能培訓(xùn)產(chǎn)生的培訓(xùn)師資費、場地租賃費，開展運動會購置的體育器材費、獎品費等嚴禁將工會經(jīng)費用于請客送禮、濫發(fā)福利等不符合規(guī)定的支出具備合規(guī)票據(jù)：報銷時需提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭應(yīng)為企業(yè)工會名稱，內(nèi)容應(yīng)與實際支出項目相符，發(fā)票要素齊全，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等發(fā)票須真實有效，不得使用虛假發(fā)票或過期發(fā)票進行報銷對于確實無法取得發(fā)票的特殊情況，如在偏遠地區(qū)購買小額物品，需提供詳細說明及相關(guān)證明材料，經(jīng)工會負責人批準后，方可作為報銷依據(jù)二、報銷申請階段填寫報銷單：由費用支出經(jīng)辦人填寫工會費用報銷單，報銷單應(yīng)清晰填寫報銷日期、報銷人姓名、所屬部門、聯(lián)系電話、報銷項目、費用明細、金額（大寫和小寫）、收款單位名稱、開戶行及賬號等信息例如，在 “報銷項目” 欄注明 “職工運動會獎品采購費用”，在 “費用明細” 欄詳細列出購買的各類獎品名稱、數(shù)量及單價。

報銷單需用黑色中性筆填寫，字跡工整，不得涂改附上相關(guān)附件：根據(jù)報銷項目，附上對應(yīng)的證明材料如采購物品的發(fā)票、購物清單、合同（若有）；活動費用需提供活動方案、活動審批表、參與人員簽到表、活動照片或報道等以組織職工春秋游為例，需附上與旅行社簽訂的合同、旅行社開具的發(fā)票、活動當天的簽到表以及活動現(xiàn)場照片若干，以證明活動的真實性和費用支出的合理性初步審核簽字：報銷單填寫完成并附上附件后，先由經(jīng)辦人所在部門負責人進行初審部門負責人主要審核費用支出是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合工會經(jīng)費使用規(guī)定，以及報銷單填寫和附件是否完整準確審核通過后，部門負責人在報銷單上簽字確認三、工會財務(wù)審核階段票據(jù)合規(guī)性審核：工會財務(wù)人員收到經(jīng)部門負責人簽字的報銷申請后，首先對票據(jù)進行合規(guī)性審查仔細核對發(fā)票真?zhèn)危赏ㄟ^稅務(wù)部門官方網(wǎng)站或發(fā)票查詢 APP 進行驗證；檢查發(fā)票內(nèi)容是否與報銷項目一致，金額計算是否準確；查看發(fā)票是否加蓋銷售方發(fā)票專用章等如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，及時退回經(jīng)辦人補充或更換發(fā)票費用合理性審核：財務(wù)人員依據(jù)工會經(jīng)費使用管理辦法，審核費用支出是否在規(guī)定的標準和范圍內(nèi)例如，職工活動獎品費用是否符合當?shù)毓?guī)定的人均限額，職工培訓(xùn)費用是否符合市場行情等。

對于超出標準或不合理的費用，要求經(jīng)辦人提供詳細說明及相關(guān)審批文件報銷流程完整性審核：財務(wù)人員檢查報銷單是否按規(guī)定流程簽字，附件是否齊全且與報銷內(nèi)容相關(guān)如發(fā)現(xiàn)報銷流程缺失環(huán)節(jié)或附件不全，通知經(jīng)辦人補齊相關(guān)手續(xù)審核無誤后，財務(wù)人員在報銷單上簽署審核意見并簽字四、工會領(lǐng)導(dǎo)審批階段提交審批：財務(wù)審核通過后的報銷申請，提交至工會主席或相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)進行審批審批領(lǐng)導(dǎo)從工會整體經(jīng)費預(yù)算和使用方向的角度，對報銷事項進行綜合考量審批領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注費用支出是否符合工會工作重點和目標，是否有利于職工權(quán)益保障和工會活動開展審批意見：審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況，在報銷單上簽署明確的審批意見若同意報銷，簽字確認；若不同意報銷，需注明原因并退回相關(guān)部門或經(jīng)辦人對于重大項目的費用報銷，可能需經(jīng)工會委員會集體討論決定后，由工會主席簽字審批五、報銷支付階段支付方式確定：根據(jù)企業(yè)工會財務(wù)制度和實際情況，確定報銷款項的支付方式常見支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡還款等對于與外部單位發(fā)生的費用，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，將報銷款項直接支付到收款單位賬戶；對于由職工個人先行墊付的費用，若職工使用公務(wù)卡支付，報銷款項將直接打入職工綁定的公務(wù)卡賬戶；若職工以現(xiàn)金支付，可通過現(xiàn)金報銷或轉(zhuǎn)賬至職工個人銀行賬戶的方式處理。

支付執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷申請，按照確定的支付方式進行款項支付在支付過程中，嚴格遵守財務(wù)支付流程和安全規(guī)定，確保支付信息準確無誤支付完成后，財務(wù)人員及時進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)費用支出賬目六、報銷后續(xù)管理檔案留存：報銷完成后，財務(wù)部門將報銷單及相關(guān)附件按照會計檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔檔案保存期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，一般為 10 年或 30 年檔案留存便于日后查詢、審計和監(jiān)督，確保工會經(jīng)費使用的合規(guī)性和透明度定期審計：企業(yè)工會應(yīng)定期接受內(nèi)部審計或上級工會組織的審計監(jiān)督審計過程中，審計人員將對工會經(jīng)費報銷流程的執(zhí)行情況、費用支出的真實性和合規(guī)性進行全面審查對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，完善報銷流程和內(nèi)部控制制度，提高工會經(jīng)費使用效益 5 / 5。