/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,記賬,實(shí),操-,足浴,理療,店,的賬,務(wù),處理,示,例,初始,投,資與,開,店籌備,業(yè)務(wù),描,述,：,張三,和李,四,共同,出,資,5,0,萬,元開,設(shè),一家,足,浴療,店,，,其中,張,三出資,3,0,萬,元,，,李四,出,資,2,0,萬,元,，,款,項(xiàng),存入,銀,行賬,戶,同,時(shí),，,租,賃店,面,，,支,付,首月,租,金,500,0,元,及,押,金,1,0,000,元，,取,得租,賃,發(fā)票賬務(wù),處,理：,收到投,資,款時(shí)：借：,銀,行存款,500,000,貸：,實(shí),收資本張三,300,000,李四,200,000,支付租,金,和押,金,時(shí)：借：,管,理費(fèi)用租金,5,000,其他,應(yīng),收款押金,1,0,000,貸：,銀,行存款,1,5,000,1,/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,設(shè)備,與,用品,采,購,業(yè)務(wù)描述：,購,買足,浴,設(shè)備,、,沙發(fā),、,毛巾,、,足浴,用,品等,，,取 得增,值,稅普,通,發(fā)票,，,共計(jì),花,費(fèi),1,5,0,00,0,元,，,款項(xiàng),通,過銀,行,轉(zhuǎn) 賬支,付,賬務(wù),處,理：借：,固,定資,產(chǎn),（足,浴,設(shè)備,、,沙發(fā),等,）,100,0,00,周轉(zhuǎn),材,料（,毛,巾、,足,浴用,品,等）,50,000,貸：,銀,行存款,150,000,員工,招,聘與,培,訓(xùn),業(yè)務(wù),描,述,：,招,聘員,工,，,支,付,員工,培,訓(xùn)費(fèi)用,20,0,0,0,元,，,取得 相關(guān),發(fā),票，,款,項(xiàng)以,銀,行存,款,支付。

賬務(wù),處,理：,借：,管,理費(fèi)用職工,教,育經(jīng)費(fèi),2,0,000,貸：,銀,行存款,2,0,000,日常,經(jīng),營收入 業(yè)務(wù),描,述,：,本,月,足浴,療,店正,常,營業(yè),，,共,接待,顧,客,300,0,人,次，,平均,每,人次,收,費(fèi),80,元,，其,中,現(xiàn)金,收,款,100,00,0,元,，微,信,收,款,1,0,0,00,0,元,，,銀行,卡,收款,4,0,00,0,元賬務(wù),處,理：,借：,庫,存現(xiàn)金,100,000,2,/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,銀行,存,款,4,0,000,其他,貨,幣資金微信,100,000,貸：,主,營業(yè),務(wù),收入,2,4,0,000,3,/,12,日常,經(jīng),營成本 業(yè)務(wù),描,述：,計(jì)算幵,發(fā),放本,月,員工,工,資,，,共,計(jì),80,0,0,0,元,，,通,過銀行 轉(zhuǎn)賬,支,付本月消,耗,足浴,用,品、,毛,巾等周,轉(zhuǎn)材,料,共,計(jì),20,0,0,0,元支付水,電,費(fèi),10,0,0,0,元,，,取,得增,值,稅普,通,發(fā)票,，,款項(xiàng)以 銀行,存,款支,付,賬務(wù),處,理：,發(fā)放工,資,時(shí)：借：,應(yīng),付職,工,薪酬工資,8,0,000,貸：,銀,行存款,8,0,000,同時(shí),，,計(jì)提,工,資時(shí)：借：,主,營業(yè),務(wù),成本,8,0,000,貸：,應(yīng),付職,工,薪酬工資,8,0,000 消耗周,轉(zhuǎn),材料,時(shí),：,借：,主,營業(yè),務(wù),成本,2,0,000,貸：,周,轉(zhuǎn)材料,2,0,000,支付水,電,費(fèi)時(shí)：,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,借：,管,理費(fèi)用水電費(fèi),1,0,0,00,貸：,銀,行存款,1,0,000,4,/,12,設(shè)備,折,舊與,攤,銷,業(yè)務(wù)描述：,對(duì),足浴,設(shè),備、,沙,發(fā)等,固,定,資,產(chǎn),進(jìn)行,折,舊，,本,月 折舊,額,為,5,00,0,元,；,對(duì),租賃,店,面的,裝,修費(fèi),用,進(jìn)行,攤,銷,，,本,月,攤銷,額,為,3,00,0,元。

賬務(wù),處,理：,借：,管,理費(fèi)用折舊費(fèi),5,000,攤銷費(fèi),3,000,貸：,累,計(jì)折舊,5,000,長(zhǎng)期,待,攤費(fèi)用裝修費(fèi),3,000,稅費(fèi),計(jì),算與,繳,納,業(yè)務(wù)描述：,假,設(shè)足,浴,療店,為,小規(guī),模,納稅,人,，增,值,稅征,收,率 為,3,%,，城,市,維護(hù),建,設(shè)稅,稅,率為,7,%，,教,育費(fèi),附,加征,收,率為,3,%,，,地,方教,育,附加,征,收率為,2%,計(jì),算,幵繳,納,本月,相,關(guān)稅,費(fèi),賬務(wù),處,理：,計(jì)算增,值,稅：,本月,應(yīng),納增,值,稅,=,2,4,0,000,(1,+,3%,),3,%,6990.2,9,（元）借：,主,營業(yè),務(wù),收入,6,990.29,貸：,應(yīng),交稅費(fèi)應(yīng)交,增,值稅,6,990.29,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,計(jì)算附,加,稅費(fèi)：,城市,維,護(hù)建,設(shè),稅,=,6,990.297,%,489.32,（,元）教育,費(fèi),附加,=,6,99,0,.,2,9,3,%,209.71,（元）地方,教,育附加,=,6,990.2,9,2%139.8,1（,元,）借：,稅,金及,附,加,838.84,貸：,應(yīng),交稅費(fèi)應(yīng)交,城,市維,護(hù),建設(shè)稅,489.32,應(yīng)交教育,費(fèi),附加,2,0,9.71,應(yīng)交地方,教,育附加,139.81,繳納稅,費(fèi),時(shí)：,借：,應(yīng),交稅費(fèi)應(yīng)交,增,值稅,6,990.29,應(yīng)交城市,維,護(hù)建,設(shè),稅,489.32,應(yīng)交教育,費(fèi),附加,2,0,9.71,應(yīng)交地方,教,育附加,139.81,貸：,銀,行存款,7,82,9,.,13,利潤(rùn),結(jié),轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)描述：,月,末，,將,本月,的,收入,、,成本,、,費(fèi)用,等,科目,結(jié),轉(zhuǎn) 到本,年,利潤(rùn),科,目。

賬務(wù),處,理：,結(jié)轉(zhuǎn)收,入,：,借：,主,營業(yè),務(wù),收入,2,3,3,00,9,.,7,1,（,240,00,0,6,990.2,9）,貸：,本,年利潤(rùn),233,00,9,.71,5,/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,結(jié)轉(zhuǎn)成,本,、費(fèi),用,：借：,本,年利潤(rùn),126,83,8,.84,貸：,主,營業(yè),務(wù),成本,1,0,0,000,管理,費(fèi),用,3,3,000,稅金,及,附加,8,3,8.84,財(cái)務(wù),部,會(huì)計(jì),工,作流,程,詳解 一,、,核心業(yè),務(wù),流程,原始,憑,證處理,審核,原,始憑,證,的合,法,性及,完,整性,，,包括,核,對(duì)金,額,、,簽,名,、,單 位簽,章,等要,素,，確,保,符合,入,賬標(biāo),準(zhǔn),根據(jù),原,始憑,證,或原,始,憑證,匯,總表,填,制記,賬,憑證,，,幵附,相,關(guān)原 始單,據(jù),賬務(wù),登,彔,根據(jù),收,付款,憑,證登,彔,現(xiàn)金,日,記,賬,和銀行,存,款日,記,賬,，,做,到日 清月,結(jié),按記,賬,憑證,登,彔明,細(xì),分類,賬,，,詳,細(xì),記彔,每,筆業(yè),務(wù),的借,貸,信息,6,/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,定期,編,制科,目,匯總,表,，試,算,平衡,后,登,彔,總賬7,/,12,報(bào)表,編,制,期末,根,據(jù)總,賬,和明,細(xì),分類,賬,數(shù)據(jù),，,編,制,資產(chǎn)負(fù),債,表,、,利潤(rùn)表,、現(xiàn),金,流量,表,及所,有,者權(quán),益,變勱,表,。

二,、,月度周,期,管理,月初,重,點(diǎn)工作 完成,增,值稅,申,報(bào),：,核,對(duì)銷,項(xiàng),發(fā)票,與,進(jìn)項(xiàng),發(fā),票,，,計(jì),算應(yīng),納,稅額,處理,費(fèi),用憑,證,、,銷,售,合同,開,票,、,銀,行回,單,往來,賬,務(wù)等,基,礎(chǔ)賬 目日常,操,作,持續(xù),制,作費(fèi),用,憑,證,、,成本,憑,證,，,完,成發(fā),票,開具,及,往來,賬,務(wù)處 理計(jì)提,折,舊、,攤,銷費(fèi),用,（如,水,電費(fèi),、,工資,等,）,，幵,進(jìn)行賬務(wù),結(jié) 轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,月末,結(jié),賬,8,/,12,損益,類,科目,結(jié),轉(zhuǎn),：,將,收入,、,成本,、,費(fèi)用,等,科目,余,額轉(zhuǎn),入,“本 年利,潤(rùn),”科,目,對(duì)賬,與,調(diào),整,：,確保,賬,證相,符,、,賬,賬,相符,、,賬實(shí),相,符,，,修,正試 算不,平,衡,項(xiàng),三,、,月末處,理,重點(diǎn),計(jì)提,與,攤銷,計(jì)提,職,工福,利,費(fèi),、,教,育經(jīng),費(fèi),、,固,定,資產(chǎn),折,舊及,稅,費(fèi),（,如,城建 稅、,所,得稅,等,）,攤銷,長(zhǎng),期待,攤,費(fèi)用,及,無形,資,產(chǎn)稅務(wù),處,理,根據(jù),利,潤(rùn)總,額,計(jì)算,企,業(yè)所,得,稅，,完,成稅,務(wù),申報(bào),憑,證制作核對(duì),稅,務(wù)申,報(bào),數(shù)據(jù),與,賬務(wù),記,彔的,一,致,性,。

檔案,管,理 將記,賬,憑證,按,時(shí)間,順,序編,號(hào),幵裝,訂,成冊(cè),，,便亍,后,續(xù)查閱會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,四,、,其他注,意,事項(xiàng),分工,協(xié),作,：,大,型企,業(yè),需劃,分,會(huì)計(jì),、,資金,、,成本,費(fèi),用,等崗位,，明確,職,責(zé)邊,界,財(cái)務(wù),分,析,：,定,期開,展,預(yù)算,控,制,、,財(cái),務(wù)預(yù),測(cè),及業(yè),績(jī),評(píng)價(jià),，,支持 管理,決,策軟件,應(yīng),用,：,熟,練使,用,財(cái)務(wù),軟,件進(jìn),行,賬務(wù),處,理及,報(bào),表生,成,，,提 高效,率,流程,圖,示簡(jiǎn),化,版,原,始憑,證,記,賬,憑證,明細(xì),賬,科,目,匯總,總賬,財(cái)務(wù),報(bào) 表,歸,檔,出納,工,作全,流,程 一,、,日常核,心,操作,現(xiàn)金,收,付處理,收,款,：,根據(jù),會(huì),計(jì)開,具,的收據(jù),/,發(fā)票,收,款,，,核,對(duì)金,額,、,簽,名,后蓋,章,（,如,“現(xiàn),金,收訖,”,“,轉(zhuǎn)賬,”,章,）,，,登,彔現(xiàn),金,流水,賬,幵傳,遞,憑 證至,對(duì),應(yīng)會(huì),計(jì),崗付,款,：審核,付,款憑,證,（如,費(fèi),用報(bào),銷,單、,借,款單,）,的,真實(shí)性,，確訃,審,批簽,字,后付,款,，,在,原,始憑,證,加,蓋,“,現(xiàn)金,付,訖,”,章,幵登,9,/,12,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,彔流,水,賬。

1,0,/,12,銀行,業(yè),務(wù)處理,存取,款,：按,日,計(jì)劃,開,具現(xiàn),金,支票,提,取現(xiàn),金,，下午,3:3,0,前將,超額,現(xiàn),金送,存,銀行,，,幵核,對(duì),銀行,賬,戶余,額,轉(zhuǎn)賬,結(jié),算,：,簽,發(fā)支,票,、,匯,票,時(shí)需,填,寫付,款,申請(qǐng),書,，,核,對(duì),賬戶 信息,幵,蓋章,（,財(cái)務(wù)章,+,法人,章,）,，登,彔,“支,票,領(lǐng)用,登,彔簿,”,二,、,現(xiàn)金與,票,據(jù)管理,現(xiàn)金,保,管,每日,盤,存現(xiàn),金,，,確,保,賬實(shí),相,符,，,編,制,現(xiàn),金結(jié),報(bào),單,幵,留存 備,查,大額,現(xiàn),金支,付,需經(jīng),審,批，,優(yōu),先通,過,轉(zhuǎn)賬,或,匯兌,處,理,票據(jù),管,理,保管,支,票,、,發(fā),票,、,收,據(jù)等,空,白票,據(jù),，,登,彔,使用,情,冴,，,防,止丟 失或,濫,用收到,銀,行結(jié),算,憑,證,（,如進(jìn),賬,單,）,時(shí),需核,查,信息,，,補(bǔ)填,缺,失內(nèi) 容會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,三,、,報(bào)銷與,借,款流程,11,/,12,費(fèi)用,報(bào),銷,審核,報(bào),銷單,：,檢查,發(fā),票真,偽,、,金,額,一致,性,、,審,批,簽字,，,確保 無涂,改,或混,貼,票,據(jù),付款,后,加,蓋,“,銀行,付,訖,”,或,“現(xiàn),金,付訖,”,章,，,登,彔流,水,賬幵 傳遞,憑,證。

員工,借,款,借款,人,填,寫,借款,申,請(qǐng)單,幵經(jīng),領(lǐng),導(dǎo)審,批,，,出,納,核對(duì),無,誤后 付款,，,加蓋,“,付訖,”,章防,止,重復(fù),支,付員工,還,款時(shí),需,核對(duì),原,借款,單,，沖,銷,往來,賬,務(wù)四,、,月末重,點(diǎn),工作,對(duì)賬,與,報(bào)表,核對(duì),銀,行對(duì),賬,單與,日,記賬,，,編制,銀行,存,款余,額,調(diào)節(jié),表,匯總,現(xiàn),金、,銀,行流水,賬數(shù),據(jù),，提,交,至?xí)?計(jì),崗生,成,財(cái)務(wù),報(bào),表,票據(jù),歸,檔,會(huì)計(jì)實(shí)操文庫,整理,收,據(jù),、,付,款憑,證,等原,始,單據(jù),，,按時(shí),間,順序,裝,訂成,冊(cè),幵移 交會(huì),計(jì),存,檔,五,、,風(fēng)險(xiǎn)防,控,要點(diǎn) 現(xiàn)金,安,全,：,嚴(yán),禁,“,坐,支,”,現(xiàn),金,，,每,日庫,存,限額,需,符合,公,司規(guī) 定印章,分,離,：,財(cái),務(wù)章,與,法人,章,由不,同,人員,保,管,，,避,免舞,弊,風(fēng)險(xiǎn),假幣,處,理：,收,到假,幣,需當(dāng),場(chǎng),沒收,幵,追究,交,款人,責(zé),仸,流程,圖,示簡(jiǎn),化,版,收款,審核,蓋章,登彔,流,水賬,傳遞,憑,證 付款,審批,蓋章,登彔,對(duì)賬,歸檔,12,/,12,。