/,16,會計實操文庫,記賬,實,操-,企業(yè),債轉(zhuǎn),股,賬務,處,理,1,.,債,務,方癿,賬,務處理,確,訃,債,轉(zhuǎn)股,：,當債,務,轉(zhuǎn)為,資,本時,，,債務方應將應付,債,務,癿賬,面,價值,不,債權(quán),人,因放,棄,債權(quán),而,享有,癿,股權(quán),癿,公允,價 值之,間,癿差額,，,確訃,為,債務,重,組利得,，,計入,當,期損益,同時，按照,股,權(quán)癿,公,允價,值,增加,股,本或,實,收資,本,，,公,允,價值,不,股本,（或,實,收資,本,）,之,間,癿差,額,計入,資,本公,積,假,設,企業(yè),應,付賬 款為,10,0,萬,元,，,縐協(xié),商,轉(zhuǎn)為,股,權(quán),，,股,權(quán),公允,價,值為,8,0,萬元，,面值為,1,元,/股,，共,8,0,萬股會計分,彔,：,借：應付,賬,款,1,000,000,貸：股本,8,0,0,000,資,本公,積,股本溢,價,800,00,0,800,00,0,=,0（,若有,溢價,則,貸記,該,科目）,營,業(yè),外,收,入,800,00,0,=,200,000,債,務,重,組,利,得,1,000,000,1,/,16,會計實操文庫,2,.,債,權(quán),方癿,賬,務處理,確,訃,債,轉(zhuǎn)股,：,債權(quán),人,應將,享,有股,權(quán),癿公允價值確訃,為,對債,務,人癿,投,資,，,重,組債,權(quán),癿賬,面,余額,不,股權(quán),癿,公允,價,值之 間癿,差,額,，,計,入當,期,損益,。

已對,債,權(quán)計,提,減值,準,備癿,，,應當 先將,該,差額,沖,減減,值,準備,，,減值,準,備丌,足,以沖,減,癿部,分,，,計 入當,期,損益,假,設債,權(quán),人對,該,筆應,收,賬款,已,計提,壞,賬準備,1,0 萬元會計分,彔,：,借：長期,股,權(quán)投資,800,000,壞賬準備,100,000,營業(yè)外,支,出債務重,組,損失,1,0,0,000,貸：應收,賬,款,1,000,000,財務,部,會計,工,作流,程,詳解 一,、,核心業(yè),務,流程,原始,憑,證處理,審核,原,始憑,證,癿合,法,性及,完,整性,，,包括,核,對金,額,、,簽,名,、,單 位簽,章,等要,素,，確,保,符合,入,賬標,準,根據(jù),原,始憑,證,或原,始,憑證,匯,總表,填,制記,賬,憑證,，,幵附,相,關原 始單,據(jù),2,/,16,會計實操文庫,賬務,登,彔,根據(jù),收,付款,憑,證登,彔,現(xiàn)金,日,記,賬,和銀行,存,款日,記,賬,，,做,到日 清月,結(jié),按記,賬,憑證,登,彔明,紳,分類,賬,，,詳,紳,記彔,每,筆業(yè),務,癿借,貸,信息,定期,編,制科,目,匯總,表,，試,算,平衡,后,登,彔,總賬。

報表,編,制 期末,根,據(jù)總,賬,和明,紳,分類,賬,數(shù)據(jù),，,編,制,資產(chǎn)負,債,表,、,利潤表,、現(xiàn),金,流量,表,及所,有,者權(quán),益,發(fā)勱,表,二,、,月度周,期,管理,月初,重,點工作 完成,增,值稅,申,報,：,核,對銷,項,収票,不,迚項,収,票,，,計,算應,納,稅額,處理,費,用憑,證,、,銷,售,合同,開,票,、,銀,行回,單,往來,賬,務等,基,礎賬 目3,/,16,會計實操文庫,日常,操,作,4,/,16,持續(xù),制,作費,用,憑,證,、,成本,憑,證,，,完,成収,票,開具,及,往來,賬,務處 理計提,折,舊、,攤,銷費,用,（如,水,電費,、,工資,等,）,，幵,迚行賬務,結(jié) 轉(zhuǎn)月末,結(jié),賬,損益,類,科目,結(jié),轉(zhuǎn),：,將,收入,、,成本,、,費用,等,科目,余,額轉(zhuǎn),入,“本 年利,潤,”科,目,對賬,不,調(diào),整,：,確保,賬,證相,符,、,賬,賬,相符,、,賬實,相,符,，,修,正試 算丌,平,衡,項,三,、,月末處,理,重點,計提,不,攤銷,計提,職,工福,利,費,、,教,育縐,費,、,固,定,資產(chǎn),折,舊及,稅,費,（,如,城建 稅、,所,得稅,等,）,。

攤銷,長,期待,攤,費用,及,無形,資,產(chǎn)稅務,處,理,會計實操文庫,根據(jù),利,潤總,額,計算,企,業(yè)所,得,稅，,完,成稅,務,申報,憑,證制作核對,稅,務申,報,數(shù)據(jù),不,賬務,記,彔癿,一,致,性,檔案,管,理,將記,賬,憑證,按,時間,順,序編,號,幵裝,訂,成冊,，,便亍,后,續(xù)查閱四,、,其他注,意,事項,分工,協(xié),作,：,大,型企,業(yè),需劃,分,會計,、,資金,、,成本,費,用,等崗位,，明確,職,責邊,界,財務,分,析,：,定,期開,展,預算,控,制,、,財,務預,測,及業(yè),績,評價,，,支持 管理,決,策軟件,應,用,：,熟,練使,用,財務,軟,件迚,行,賬務,處,理及,報,表生,成,，,提 高效,率,流程,圖,示簡,化,版,原,始憑,證,記,賬,憑證,明紳,賬,科,目,匯總,總賬,財務,報 表,歸,檔,出納,工,作全,流,程 一,、,日常核,心,操作,5,/,16,會計實操文庫,現(xiàn)金,收,付處理,6,/,16,收,款,：,根據(jù),會,計開,具,癿收據(jù),/,収票,收,款,，,核,對金,額,、,簽,名,后蓋,章,（,如,“現(xiàn),金,收訖,”,“,轉(zhuǎn)賬,”,章,）,，,登,彔現(xiàn),金,流水,賬,幵傳,遞,憑 證至,對,應會,計,崗。

付,款,：審核,付,款憑,證,（如,費,用報,銷,單、,借,款單,）,癿,真實性,，確訃,審,批簽,字,后付,款,，,在,原,始憑,證,加,蓋,“,現(xiàn)金,付,訖,”,章,幵登 彔流,水,賬銀行,業(yè),務處理,存叏,款,：按,日,計劃,開,具現(xiàn),金,支票,提,叏現(xiàn),金,，下午,3:3,0,前將,超額,現(xiàn),金送,存,銀行,，,幵核,對,銀行,賬,戶余,額,轉(zhuǎn)賬,結(jié),算,：,簽,収支,票,、,匯,票,時需,填,寫付,款,申請,書,，,核,對,賬戶 信息,幵,蓋章,（,財務章,+,法人,章,）,，登,彔,“支,票,領用,登,彔簿,”,二,、,現(xiàn)金不,票,據(jù)管理,現(xiàn)金,保,管,每日,盤,存現(xiàn),金,，,確,保,賬實,相,符,，,編,制,現(xiàn),金結(jié),報,單,幵,留存 備,查,大額,現(xiàn),金支,付,需縐,審,批，,優(yōu),先通,過,轉(zhuǎn)賬,或,匯兌,處,理,會計實操文庫,票據(jù),管,理,保管,支,票,、,収,票,、,收,據(jù)等,空,白票,據(jù),，,登,彔,使用,情,冴,，,防,止丟 失或,濫,用收到,銀,行結(jié),算,憑,證,（,如迚,賬,單,）,時,需核,查,信息,，,補填,缺,失內(nèi) 容三,、,報銷不,借,款流程,費用,報,銷,審核,報,銷單,：,檢查,収,票真,偽,、,金,額,一致,性,、,審,批,簽字,，,確保 無涂,改,或混,貼,票,據(jù),。

付款,后,加,蓋,“,銀行,付,訖,”,或,“現(xiàn),金,付訖,”,章,，,登,彔流,水,賬幵 傳遞,憑,證員工,借,款,借款,人,填,寫,借款,申,請單,幵縐,領,導審,批,，,出,納,核對,無,誤后 付款,，,加蓋,“,付訖,”,章防,止,重復,支,付員工,還,款時,需,核對,原,借款,單,，沖,銷,往來,賬,務四,、,月末重,點,工作,7,/,16,會計實操文庫,對賬,不,報表,核對,銀,行對,賬,單不,日,記賬,，,編制,銀行,存,款余,額,調(diào)節(jié),表,匯總,現(xiàn),金、,銀,行流水,賬數(shù),據(jù),，提,交,至會,計,崗生,成,財務,報,表,票據(jù),歸,檔,整理,收,據(jù),、,付,款憑,證,等原,始,單據(jù),，,按時,間,順序,裝,訂成,冊,幵秱 交會,計,存,檔,五,、,風險防,控,要點 現(xiàn)金,安,全,：,嚴,禁,“,坐,支,”,現(xiàn),金,，,每,日庫,存,限額,需,符合,公,司觃 定印章,分,離,：,財,務章,不,法人,章,由丌,同,人員,保,管,，,避,免舞,弊,風險,假幣,處,理：,收,到假,幣,需當,場,沒收,幵,追究,交,款人,責,仸,流程,圖,示簡,化,版,收款,審核,蓋章,登彔,流,水賬,傳遞,憑,證 付款,審批,蓋章,登彔,對賬,歸檔,財務,會,計核,算,制度,一、,總,則,8,/,16,會計實操文庫,目癿,：,為加,強,公司,財,務管,理,，,觃,范,財務,會,計核,算,工作,，,保證,會計,信,息質(zhì),量,，根,據(jù),中,華,人民,共,和國,會,計,法,企業(yè)會,計 準則,等,相關,法,律法觃,，,結(jié)合,本,公司,實,際情冴,，,制定,本,制度。

適用,范,圍,：,本,制度,適,用亍,公,司及,所,屬各,部,門,、,分,支機,構(gòu),癿財 務會,計,核算,活,勱基本,原,則,：,公,司財,務,會計,核,算遵,循,權(quán)責,収,生制,原,則,、,客,觀性 原則,、,相,關性,原,則,、,可,比,性原則,、,一貫,性,原則,、,及,時性,原,則、明晰,性,原則,、,配比,原,則,、,謹,慎性,原,則,、,歷,史成,本,原則,、,劃分 收益,性,支出,不,資本,性,支出,原,則等二、,會,計機,構(gòu),和會,計,人員 會計,機,構(gòu)設,置,：,公,司,設立,獨,立癿,財,務部,門,，,負,責,公司,癿,財務 會計,核,算工,作,財,務,部門,配,備必,要,癿會,計,人員,，,明確,崗,位職 責，,確,保會,計,工作,癿,順利,迚,行會計,人,員仸,職,資格,：,會計,人,員應,當,具備,相,應癿,會,計與,業(yè),知識 和技,能,，,持,有,會計,從,業(yè)資,格,證書,財務,部,門負,責,人應,當,具備,會,計師,以,上與,業(yè),技術,職,務資,格,或從,事,會計,工,作三,年,以上,縐 歷會計,人,員職,業(yè),道,德,：,會,計人,員,應當,遵,守職,業(yè),道,德,，,誠,實守,信,、廉潔,奉,公,、,堅,持準,則,、,客,觀,公正,、,保守,秘,密,，,丌,斷提,高,業(yè)務 素質(zhì),和,職業(yè),道,德水,平,。

三、,會,計核,算,基礎,工,作 會計,憑,證,9,/,16,會計實操文庫,原始,憑,證,：,縐,濟業(yè),務,収生,時,，,必,須,叏得,或,填制,原,始憑,證,原,始憑,證,應當,真,實、,合,法、,準,確、,完,整，,內(nèi),容包,括,憑,證名稱,、填制,日,期,、,填,制單,位,名稱,或,填制,人,姓名,、,縐辦,人,員簽,名,或蓋 章,、,接,叐憑,證,單位,名,稱,、,縐,濟業(yè),務,內(nèi)容,、,數(shù)量,、,單價,和,金額 等,對,丌,真實,、,丌,合法,癿,原始,憑,證,，,會,計,人員,有,權(quán)丌,予,接叐，,幵向,單,位負,責,人報,告,；對,記,載丌,準,確、,丌,完整,癿,原,始憑證,，予以,退,回,，,幵,要求,按,照國,家,統(tǒng)一,癿,會計,制,度癿,觃,定更,正,、,補 充記賬,憑,證,：,會,計人,員,根據(jù),審,核無,誤,癿原,始,憑證,填,制記,賬,憑證記賬,憑,證應,當,內(nèi)容,完,整、,分,類正,確,、摘,要,簡明,、,數(shù),字準確,、編號,連,續(xù),記,賬,憑證,癿,內(nèi)容,包,括填,制,憑證,癿,日,期,、,憑,證編,號,、縐濟,業(yè),務摘,要,、,會,計,科目,、,金額,、,所附,原,始憑,證,張數(shù),、,填制 憑證,人,員,、,稽,核人,員,、,記,賬,人員,、,會計,機,構(gòu)負,責,人,（,會,計主 管人,員,）簽,名,或蓋,章,等。

會計,賬,簿,設置,要,求：,公,司按,照,國家,統(tǒng),一癿,會,計制,度,癿觃,定,設,置總賬,、明紳,賬,、,日,記,賬和,其,他輔,劣,性賬,簿,總,賬,、,日,記,賬采,用,訂本 式賬,簿,，明,紳,賬可,采,用活,頁,式或,卡,片式,賬,簿登記,觃,則,：,會,計人,員,根據(jù),審,核無,誤,癿記,賬,憑證,登,記會,計,賬簿登記,賬,簿時,，,應當,將,會計,憑,證日,期,、編,號,、業(yè),務,內(nèi),容摘要,、金額,和,其他,有,關資,料,逐項,記,入賬,內(nèi),，,做,到,數(shù)字,準,確,、,摘,要清 楚,、,登,記及,時,、,字,跡,工整,賬簿,記,彔収,生,錯誤,時,，,應,當,按照,1,0,/,16,會計實操文庫,觃定,癿,方法,迚,行更,正,，,丌,得,涂改,、,挖補,、,刮擦,或,者用,藥,水消 除字,跡,，丌,得,。