山西公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理配置并有效使用固定資產(chǎn)，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，確保固定資產(chǎn)保值、增值，根據(jù)《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本辦法第二條 本辦法適用于山西公司（以下簡稱“公司”）第三條 固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分、固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)增減的處置程序與審批權(quán)限、固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)等第四條 固定資產(chǎn)管理的原則：實(shí)行分級(jí)管理與歸口管理相結(jié)合；價(jià)值管理與實(shí)物管理相一致；財(cái)務(wù)部門、實(shí)物歸口管理部門與使用保管部門職責(zé)相銜接第二章 管理職責(zé)第五條 公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)價(jià)值歸口管理部門，其主要職責(zé)：對(duì)公司的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督等公司相關(guān)部門，按照本部門職責(zé)對(duì)公司主要固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損鑒定結(jié)果進(jìn)行審查，根據(jù)規(guī)定的權(quán)限審批公司更改及大修計(jì)劃第六條 根據(jù)相關(guān)制度制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則，對(duì)公司固定資產(chǎn)管理職責(zé)合理界定，實(shí)行歸口管理明確固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門、實(shí)物歸口管理部門、使用管理部門職責(zé)一）財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)價(jià)值歸口管理部門，其主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，貫徹執(zhí)行二級(jí)單位的固定資產(chǎn)管理辦法，制定公司固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算及正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定提取折舊，及時(shí)準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)和計(jì)提折舊情況，保證固定資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)和完整；3.建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，負(fù)責(zé)會(huì)同辦公室、生產(chǎn)固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三者相符；4.參與固定資產(chǎn)購建、更新改造和檢修計(jì)劃的制訂，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資及后續(xù)支出和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用的預(yù)算管理，并控制其資金執(zhí)行情況；5.會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃手續(xù)和殘值回收工作；6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估管理工作，核定出售固定資產(chǎn)價(jià)格和出租固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；7.負(fù)責(zé)會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)投保以及出險(xiǎn)后的索賠工作等。

二）計(jì)劃部、電務(wù)部、工務(wù)部是生產(chǎn)設(shè)備歸口管理部門，其主要職責(zé)是：1.及時(shí)、準(zhǔn)確反映生產(chǎn)設(shè)備的分布情況、技術(shù)狀況、完好程度和改造檢修情況；2.按技術(shù)管理要求做好固定資產(chǎn)技術(shù)管理，確保生產(chǎn)設(shè)備的合理配置、有效使用和安全運(yùn)行；3.根據(jù)所管轄的生產(chǎn)設(shè)備系統(tǒng)、類別、規(guī)格、型號(hào)、特點(diǎn)和分布，制定設(shè)備管理分類和編碼，使其與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)目錄分類和卡片編碼相一致；4.組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，使其符合財(cái)務(wù)價(jià)值管理的要求；5.編制固定資產(chǎn)的更新改造和各級(jí)檢修工程計(jì)劃的費(fèi)用預(yù)算，并組織實(shí)施；6.會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定主要生產(chǎn)設(shè)備各級(jí)檢修標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目費(fèi)用定額，控制檢修費(fèi)用；7.組織更新改造及各級(jí)檢修工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，并按規(guī)定編制竣工報(bào)告，檢查與考核費(fèi)用開支情況；8.組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥、報(bào)廢、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作，負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)檔案管理；9.組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部門；10.配合財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符；11.檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對(duì)閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見三）辦公室是行政管理用房及其他行政管理用固定資產(chǎn)歸口管理部門，其主要職責(zé)，參照本辦法第六條第二款執(zhí)行。

四）使用保管部門主要職責(zé)：1.使用保管部門承擔(dān)固定資產(chǎn)使用、運(yùn)行、維護(hù)和保管責(zé)任；2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行、保養(yǎng)及維護(hù)檢修等方面的日常管理，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)；3.按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到車間、班組和個(gè)人；4.設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時(shí)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)，保證卡片記錄與財(cái)務(wù)部門一致；5.貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)使用、運(yùn)行、維護(hù)檢修等各項(xiàng)技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案管理辦法；6.提出固定資產(chǎn)改造、檢修建議，報(bào)實(shí)物歸口管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；7.對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等事項(xiàng)，按照財(cái)務(wù)部門和實(shí)物歸口管理部門要求，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表或固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，并負(fù)責(zé)進(jìn)行處置；8.按財(cái)務(wù)部門和實(shí)物歸口管理部門的要求，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證卡、物相符；及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、現(xiàn)場保護(hù)、證據(jù)搜集等工作，配合財(cái)務(wù)部門和實(shí)物歸口管理部門辦理索賠手續(xù)第三章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)、分類與計(jì)價(jià)第七條 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

第八條 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件（一）固定資產(chǎn)在符合定義的前提下，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，才能加以確認(rèn)：1.與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量二）固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同折舊率或折舊方法的，該組成部分實(shí)際上是以獨(dú)立的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)三）鐵路運(yùn)輸企業(yè)為運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)修理而儲(chǔ)備的價(jià)值較高、使用期限較長且可反復(fù)修理使用的高價(jià)互換配件，購入時(shí)作為固定資產(chǎn)核算四）符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但不構(gòu)成獨(dú)立登記對(duì)象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備部分儀器儀表，玻璃器皿等雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，可不作為固定資產(chǎn)，而列入低值易耗品管理第九條 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為下列七大類：(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(三)出租固定資產(chǎn)(四)未使用固定資產(chǎn)(五)不需用固定資產(chǎn)(六)土地 (七)融資租入固定資產(chǎn)第十條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)初始計(jì)量按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及解釋說明、二級(jí)單位和公司相關(guān)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行第四章 固定資產(chǎn)折舊第十一條 折舊范圍除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：(一)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(二)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(三)鐵路線路中的鋼軌（包括道岔）、軌枕、道砟。

第十二條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，或單項(xiàng)工程已經(jīng)交付使用或部分機(jī)組已經(jīng)投產(chǎn)，但建設(shè)項(xiàng)目未完全竣工，可先將已竣工部分按估計(jì)價(jià)值記作固定資產(chǎn)，待竣工決算編制后，按確定價(jià)值調(diào)整賬面原值，不調(diào)整已提折舊按調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值減去已計(jì)提的折舊按尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，重新確定折舊率并計(jì)提折舊第十三條 公司在基建期購建的自用固定資產(chǎn)，在基建期間按本辦法計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊列入基建工程成本第十四條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)按二級(jí)單位和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行年限平均法的計(jì)算公式如下：年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的折舊年限×100％月折舊率＝年折舊率÷12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率第十五條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊第十六條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核對(duì)使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)和預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)予以變更。

第十七條 固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，賬務(wù)處理時(shí)按未來適用法予以調(diào)整第五章 固定資產(chǎn)變動(dòng)管理第十八條 固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加包括購建（基本建設(shè)、更新改造和零星購置等）、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加一）固定資產(chǎn)購建依照預(yù)算管理制度的規(guī)定，納入資本性支出預(yù)算管理，本著布局合理、節(jié)約投資、講究回報(bào)、從緊安排的原則編制預(yù)算二）基本建設(shè)和更新改造工程竣工，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)竣工決算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審計(jì)后，公司提出財(cái)務(wù)竣工決算申請，二級(jí)單位財(cái)務(wù)部根據(jù)竣工決算相關(guān)材料予以批復(fù)，報(bào)送二級(jí)單位備案應(yīng)根據(jù)二級(jí)單位對(duì)竣工決算報(bào)告批復(fù)的意見進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)如果工程已竣工,竣工決算報(bào)告未能及時(shí)編制完成，應(yīng)以工程概算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，財(cái)務(wù)部根據(jù)暫估價(jià)值和固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；竣工決算編制完成后，根據(jù)決算金額調(diào)整原估價(jià)入賬的資產(chǎn)價(jià)值三）零星購置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算或計(jì)劃組織實(shí)施資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接驗(yàn)收手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、協(xié)議或合同、發(fā)票單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

四）接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定入賬價(jià)值，由經(jīng)辦部門按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接驗(yàn)收和入賬手續(xù)五）投資轉(zhuǎn)入、置換轉(zhuǎn)入、接受固定資產(chǎn)用于抵償債務(wù)、接受非國有固定資產(chǎn)，應(yīng)首先按資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)規(guī)定辦理評(píng)估立項(xiàng)、核準(zhǔn)和備案手續(xù)，然后按照評(píng)估價(jià)值辦理入賬手續(xù)六）盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門鑒定后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定入賬價(jià)值,報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬第十九條 固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、毀損、報(bào)廢、無償調(diào)出、盤虧及其他原因一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售固定資產(chǎn)、非貨幣性交易換出、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為1.固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)合理作價(jià)公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和其他轉(zhuǎn)讓成本后，原則上不得低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2.原值在100萬元及以上的單項(xiàng)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開掛牌方式進(jìn)行，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在集團(tuán)公司建立的機(jī)構(gòu)庫中擇優(yōu)選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的委托，原則上由資產(chǎn)占有單位通過詢價(jià)方式進(jìn)行委托委托方應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際情況，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)中分別邀請不少于三家進(jìn)行詢價(jià)，服務(wù)方案和報(bào)價(jià)最優(yōu)者作為受托機(jī)構(gòu)。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈(zèng)等其他經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定3.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按單位固定資產(chǎn)賬面價(jià)值劃分審批權(quán)限：5萬元及以下的由本公司按規(guī)定審批程序處理；5萬元至100萬元的由本單位按規(guī)定審批程序處理，報(bào)二級(jí)單位備案；100萬元以上的由公司履行內(nèi)部決策程序后提出固定資產(chǎn)處置請示，報(bào)二級(jí)單位相關(guān)部門審批備案需要報(bào)送的內(nèi)容包括：（1）與處置目的相一致經(jīng)濟(jì)行為的有效批準(zhǔn)文件；（2）內(nèi)部決策會(huì)議紀(jì)要；（3）固定資產(chǎn)處置的備案表（一式兩份）；（4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、合同或其他相關(guān)文件；（5）經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表等）；（6）其他相關(guān)材料審批需要報(bào)送的材料包括：（1）與處置目的相一致經(jīng)濟(jì)行為的有效批準(zhǔn)文件；（2）內(nèi)部決策會(huì)議紀(jì)要；（3）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的請示文件；（4）固定資產(chǎn)處置的審批表（一式兩份）；（5）固定資產(chǎn)處置協(xié)議、合同或其他相關(guān)文件；（6）經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表等）；（7）其他相關(guān)材料4.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件，填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓核銷單連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、協(xié)議或合同、單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈(zèng)等其他經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司和。