財務(wù)管理學(xué)考點匯總考點一 財務(wù)管理總論企業(yè)財務(wù)管理的概念企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動企業(yè)財務(wù)管理則是對企業(yè)財務(wù)的管理，即對資金運動的管理一、企業(yè)資金運動存在的客觀必然性1、企業(yè)的再生產(chǎn)過程具有兩重性再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn)就是資金，資金的實質(zhì)就是再生產(chǎn)過程中運動著的價值2、企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金，是進行生產(chǎn)經(jīng)營過程的必要條件由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成了資金的運動3、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，一方面表現(xiàn)為物資運動(從實物形態(tài)來看)，另一方面表現(xiàn)為資金運動(從價值形態(tài)來看) 社會主義企業(yè)資金運動存在客觀基礎(chǔ)，是社會主義的商品經(jīng)濟二、企業(yè)資金運動的過程從貨幣資金開始，經(jīng)過若干階段，又回到貨幣資金的形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán)企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫資金的周轉(zhuǎn)資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配五個方面的經(jīng)濟內(nèi)容1、資金籌集籌集資金，是使資金運動的起點企業(yè)的自有資金，是通過吸收撥款、發(fā)行股票等方式從投資者那里取得的企業(yè)還可通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式吸收借入資金，構(gòu)成企業(yè)的負債籌集的資金，可以是貨幣資金形態(tài)，也可以是實物、無形資產(chǎn)形態(tài)。

2、資金投放一方面是固定資產(chǎn)投資，另一方面使用貨幣資金購進原材料、燃料等，通常貨幣資金就轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn) 企業(yè)還可以以現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)采取一定的方式向其他單位投資，形成短期投資和長期投資企業(yè)資金的投放包括在經(jīng)營資產(chǎn)上的投放和對其他單位的投放，其目的都是為了取得一定的收益3、資金耗費資金的耗費過程又是資金的積累過程4、資金收入企業(yè)取得銷售收入，實現(xiàn)產(chǎn)品的價值，不僅可以補償產(chǎn)品成本，而且可以實現(xiàn)企業(yè)的利潤，企業(yè)自有資金的數(shù)額隨之增大，此 外，企業(yè)還可以取得投資收益和其他收入5、資金分配企業(yè)取得的產(chǎn)品銷售收入，要用以彌補生產(chǎn)耗費，按規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤營業(yè)利潤和投資收益、其 他凈收入構(gòu)成企業(yè)的利潤總額資金的籌集和使用，以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消 耗；資金的收入和分配，則以價值形式過程反映企業(yè)生產(chǎn)過程的實現(xiàn)和分配企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產(chǎn)過程的價值方面三、企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系1、企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系2、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系4、企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)單位之間的財務(wù)關(guān)系5、企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系四、財務(wù)管理的內(nèi)容和特點財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù) 關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

財務(wù)管理利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，來組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系財 務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種價值管理企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理此外，還包括企業(yè)設(shè)立、1合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理企業(yè)資金運動的規(guī)律企業(yè)資金運動中各種經(jīng)濟現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運動內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是 企業(yè)資金運動的規(guī)律一、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時間上的繼起性1、社會主義企業(yè)的資金不僅要在空間上同時并存，而且在時間上要求各種資金形態(tài)相繼地通過各自的循環(huán)2、保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無阻，是生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件3、企業(yè)資金的并存性和繼起性，是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，繼起性則是企業(yè)資金循環(huán)連續(xù)進行的關(guān)鍵二、資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡1、資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶2、資金收支要求在每一時點上的平衡性，是資金循環(huán)過程得以周而復(fù)始進行的條件3、資金收支的平衡，取決于購產(chǎn)銷活動的平衡三、不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應(yīng)的收支來源相匹配1、各種資金支出，可分為非生產(chǎn)經(jīng)營支出和生產(chǎn)經(jīng)營支出。

2、各種資金損失，可分為經(jīng)營性損失、投資損失和非經(jīng)營損失3、各種性質(zhì)的資金支出，用途不同，支出的效果也不同，各種性質(zhì)的資金收入，則是來源不同，使用的去向不同四、資金運動同物質(zhì)運動存在即相一致又相背離的辯證關(guān)系資金運動和物質(zhì)運動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中同時存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它們之間是相一致又相背離五、企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系 1、社會總資金是全社會個別資金的總和，它主要包括企業(yè)的經(jīng)營資金，財政的預(yù)算資金，銀行的信貸資金 2、企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)企業(yè)存入銀行的閑置資金，是銀行信貸資金的重要來源； 銀行貸款的對象主要是 企業(yè)，銀行貸款也是企業(yè)借入資金的主要來源資金運動不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會現(xiàn)象企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)一、財務(wù)管理目標(biāo)概述財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目標(biāo)二、實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的若干具體問題1、利潤最大化利潤是增加業(yè)主投資收益、提高職工勞動報酬的來源，也是企業(yè)補充資本公積、擴大經(jīng)營規(guī)模的源泉缺點： A.沒有反映出所得利潤同投入資金的關(guān)系B.沒有考慮資金的時間價值C.使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為2、資本利潤率最大化或每股利潤最大化缺點同上(2)(3)3、企業(yè)價值最大化或股東財富最大化為什么說企業(yè)價值最大化是財務(wù)管理最適宜的目標(biāo)A.符合投資者建立企業(yè)的重要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財富，不僅表現(xiàn)為企業(yè)的利潤，首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值。

B.考慮了資金時間價值和風(fēng)險問題C.體現(xiàn)了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求，制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向企業(yè)價值最大化、股東財富最大化的目標(biāo)，在一定條件下演變成股票市場價格最大化這一目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的原則一、資金合理配置原則資金合理配置，就是通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運用的結(jié)果，又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來組成系統(tǒng)的各個要素的構(gòu)成比例，是決定一個系統(tǒng)功能狀況的最基本的條件資金配置合理，從而資源構(gòu)成比例適當(dāng)，就能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順暢運行，并由此取得最佳的經(jīng)濟效益二、收支積極平衡原則資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶資金收支在每一時點上的平衡性，是資金循環(huán)過程得以周而復(fù)始進行的條件資金收支的平衡，取決于購產(chǎn)銷活動的平衡三、成本效益原則成本效益原則，就是要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，以求獲得最多的盈利2在社會主義市場經(jīng)濟條件下，這種勞動占用、勞動消耗和勞動成果的計算和比較，是通過以貨幣表現(xiàn)的財務(wù)指標(biāo)來進行的 成本效益原則在各種財務(wù)活動中廣為運用四、收益風(fēng)險均衡原則風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性風(fēng)險收益均衡原則，全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，獲得較多的收益 風(fēng)險越大，則要求的收益也越高，應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面地分析和均衡，以便選擇最有力的方案。

五、分級分權(quán)管理原則財務(wù)活動必須在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下實行分級分權(quán)管理(廠部、職能部門)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級分權(quán)管理，包括專業(yè)管理和群眾管理相結(jié)合的要求六、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則企業(yè)內(nèi)部和外部經(jīng)濟利益的調(diào)整，通過財務(wù)活動來實現(xiàn)的企業(yè)對投資者要做到資本保全，合理分配紅利；對債權(quán)人要按期還本付息；企業(yè)與企業(yè)之間要實行等價交換原則，履行經(jīng)濟合同，維護各方的物質(zhì)利益；在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)濟效果好的車間、科室，給予必要的物質(zhì)獎勵，劃清經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟利益；在企業(yè)同職 工之間，實行按勞分配原則，都要通過財務(wù)管理來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的體制一、企業(yè)總體財務(wù)管理體制二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，大體上有兩種：小型企業(yè)通常采取一級核算方式，大中型企業(yè)通常采取二級核算方式三、企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度我國目前企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度，歐以下三個層次1、企業(yè)財務(wù)通則2、分行業(yè)的企業(yè)財務(wù)制度3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法我國目前已經(jīng)建立以企業(yè)財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定為補充的財務(wù)法規(guī)制度體系企業(yè)財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)財務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理工作的各個階段基本環(huán)節(jié)有：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查一、財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)則是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。

1、作用A.預(yù)算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)；B.預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo)；C.測定各項定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計劃、分解計劃指標(biāo)服務(wù)；D.是兩個管理循環(huán)的聯(lián)結(jié)點，又是財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的必要前提2、內(nèi)容A.確定預(yù)測對象和目的；B.收集和整理資料；對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性C.確定預(yù)測方法，利用預(yù)測模型進行預(yù)算；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述D.確定最優(yōu)值，提出最佳方案二、財務(wù)計劃1、分析主客觀條件，全面安排計劃指標(biāo)2、協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施3、編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)財務(wù)計劃以經(jīng)營目標(biāo)為核心，以平均先進定額為基礎(chǔ)三、財務(wù)控制1、制定標(biāo)準(zhǔn)將計劃指標(biāo)分解落實，指標(biāo)分解2、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)3、確定差異4、消除差異5、考核獎懲財務(wù)控制環(huán)節(jié)的特征在于差異管理，在標(biāo)準(zhǔn)確定的前提下，應(yīng)遵循例外原則3四、財務(wù)分析1、進行對比，做出評價財務(wù)分析通過數(shù)量指標(biāo)的對比來評比業(yè)績2、因素分析，抓注關(guān)鍵3、落實措施，改進工作五、財務(wù)檢查財務(wù)檢查有內(nèi)部檢查和外部檢查1、審閱憑證帳表，清查財產(chǎn)物質(zhì)，揭露問題2、分析性質(zhì)，明確責(zé)任3、查明原因，整頓工作資金時間價值資金時間價值和投資風(fēng)險價值是客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。

一、資金時間價值的概念1、含義：周轉(zhuǎn)使用過程中，由于時間性因素而形成2、實質(zhì)：資金周轉(zhuǎn)過程中的增值額3、表現(xiàn)形式：以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，且不高于社會平均資金利潤率4、客觀規(guī)律性：全部生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金都具有增值額(包括貨幣形態(tài)的資金、物質(zhì)形態(tài)的資金)5、產(chǎn)生的前提A.商品經(jīng)濟的高度發(fā)展B.借貸關(guān)系的普遍存在在簡單商品經(jīng)濟條件下 W—G—W 其目的是為了取得另一種使用價值在發(fā)達商品經(jīng)濟條件下 G—W—G’ 其目的是要實現(xiàn)價值的增值資本所有權(quán)同經(jīng)營權(quán)發(fā)生了分離，資本分化為借貸資本(利息)和經(jīng)營資本(利潤分配)6、簡述在我國運用資金時間價值的必要性為什么說必須建立資金時間價值觀念A(yù).資金時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，是企業(yè)資金利潤率的最低限度；B.資金時間價值是進行籌資決策、投資決策必不可少的計量手段二、資金時間價值的計算1、單利終值的一般計算公式： Vn=V0 × (1+i×n)2、單利現(xiàn)值的一般計算公式： 1V0= Vn ×————(1+i×n)3、復(fù)利終值的一般計算公式： Vn=V0 × (1+i)nFVIFi,n4、復(fù)利現(xiàn)值的一般計算公式：1V0= Vn ×————(1+i)nPVIFi,。