2018年·審計·真題試卷一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案1.下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是（）A.財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性B.財務(wù)報表審計的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵C.財務(wù)報表審計可以有效滿足財務(wù)報表預(yù)期使用者的需求D.財務(wù)報表審計提供的合理保證意味著注冊會計師可以通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)消除審計風(fēng)險2.下列各方中，通常不屬于審計報告預(yù)期使用者的是（）A.被審計單位的管理層B.被審計單位的股東C.對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師D.向被審計單位提供貸款的銀行3.下列各項中，不屬于財務(wù)報表審計的前提條件的是（）A.管理層按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映B.管理層設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報C.管理層承諾將更正注冊會計師在審計過程中識別出的重大錯報D.管理層向注冊會計師提供必要的工作條件4.下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑B.保持職業(yè)懷疑是注冊會計師的必備技能C.保持職業(yè)懷疑是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素D.保持職業(yè)懷疑可以使注冊會計師發(fā)現(xiàn)所有由于舞弊導(dǎo)致的錯報5.下列有關(guān)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A.財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險可以細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，并受到財務(wù)報表審計的影響C.注冊會計師無法單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進行評估D.固有風(fēng)險始終存在，而運行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險6. 下列有關(guān)詢問程序的說法中，錯誤的是（）A.詢問可以以口頭或書面方式進行B.詢問適用于風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就管理層對詢問作出的口頭答復(fù)獲取書面聲明D.詢問是指注冊會計師向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程7. 下列有關(guān)用作風(fēng)險評估程序的分析程序的說法中，錯誤的是（）A.此類分析程序的主要目的在于識別可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化B.此類分析程序所使用數(shù)據(jù)的匯總性較強C.此類分析程序通常不需要確定預(yù)期值D.此類分析程序通常包括對賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢分析和比率分析8. 下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）A.非抽樣風(fēng)險不能量化B.非抽樣風(fēng)險影響審計風(fēng)險C.注冊會計師可以通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量管理政策和程序降低非抽樣風(fēng)險D.注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險9. 下列有關(guān)審計抽樣的樣本代表性的說法中，錯誤的是（）。

A.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷的錯報與總體中的錯報相同B.如果樣本的選取是無偏向的，該樣本通常具有代表性C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無關(guān)D.樣本的代表性通常只與錯報的發(fā)生率而非錯報的特定性質(zhì)相關(guān)10. 下列各項中，注冊會計師在確定特別風(fēng)險時，通常無須考慮的是（）A.審計準(zhǔn)則的規(guī)定B.錯報的嚴(yán)重程度C.控制對風(fēng)險的抵銷效果D.錯報發(fā)生的可能性11. 如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效的審計證據(jù)，下列有關(guān)剩余期間補充證據(jù)的說法中，錯誤的是（）A.被審計單位的控制環(huán)境越有效，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少B.注冊會計師可以通過測試被審計單位對控制的監(jiān)督，將控制在期中運行有效的審計證據(jù)合理延伸至期末C.如果控制在剩余期間發(fā)生了變化，注冊會計師可以通過實施穿行測試，將期中獲取的審計證據(jù)合理延伸至期末D.注冊會計師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實質(zhì)性程序的范圍越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多12. 當(dāng)懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)行為時，下列各項審計程序中，通常不能為注冊會計師提供額外審計證據(jù)的是（）A.與被審計單位治理層討論B.獲取被審計單位管理層的書面聲明·2·C.向被審計單位內(nèi)部法律顧問咨詢D.向會計師事務(wù)所的法律顧問咨詢13. 下列各項中，注冊會計師通?？梢岳脙?nèi)部審計人員工作的是（）。

A.確定財務(wù)報表整體的重要性B.評估會計政策的恰當(dāng)性C.實施控制測試D.確定細節(jié)測試的樣本規(guī)模14. 在審計集團財務(wù)報表時，下列情形中，導(dǎo)致集團項目組無法利用組成部分注冊會計師工作的是（）A.組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關(guān)的獨立性要求B.組成部分注冊會計師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中C.集團項目組對組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力存有并非重大的疑慮D.組成部分注冊會計師無法向集團項目組提供所有審計工作底稿15. 對于集團財務(wù)報表審計，下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯誤的是（）A.組成部分重要性應(yīng)當(dāng)小于集團財務(wù)報表整體的重要性B.組成部分重要性應(yīng)當(dāng)由集團項目組確定C.不重要的組成部分無需確定組成部分重要性D.不同組成部分的組成部分重要性可能不同16. 在確定是否能夠利用內(nèi)部審計的工作以實現(xiàn)審計目的時，下列有關(guān)注冊會計師對其進行評價的說法中，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部審計人員是否具備注冊會計師職業(yè)道德守則所要求的客觀性B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部審計人員的勝任能力C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部審計是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部審計在被審計單位中的地位17. 首次接受委托時，下列審計工作中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是（）。

A.評價期初余額是否含有對上期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報B.為期初余額確定財務(wù)報表整體的重要性和實際執(zhí)行的重要性C.查閱前任注冊會計師的審計工作底稿D.確定期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅嬚呤欠裨诒酒谪攧?wù)報表中得到一貫應(yīng)用18. 在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是（）A.注冊會計師無須測試即使有缺陷也合理預(yù)期不會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的控制B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇測試對形成內(nèi)部控制審計意見有重大影響的控制C.注冊會計師選擇擬測試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評價時測試的控制D.注冊會計師通常選擇能夠為一個或多個重要賬戶或列報的一個或多個相關(guān)認定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進行測試·3·19. 下列情形中，注冊會計師通常采用較高的百分比確定實際執(zhí)行的重要性的是（）A.以前期間的審計經(jīng)驗表明被審計單位的內(nèi)部控制運行有效B.被審計單位面臨較大的市場競爭壓力C.被審計單位管理層能力欠缺D.注冊會計師首次接受委托20. 下列有關(guān)控制測試的樣本規(guī)模的說法中，錯誤的是（）A.預(yù)計總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動B.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動C.可接受的信賴過度風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動D.總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零，除非總體非常小二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。

每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分本題型建議用時25分鐘）1. 下列各項中，屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）A.財務(wù)報表審計B.財務(wù)報表審閱C.代編財務(wù)信息D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序2. 下列各項中，可能構(gòu)成審計證據(jù)的有（）A.注冊會計師在本期審計中獲取的信息B.注冊會計師在以前審計中獲取的信息C.會計師事務(wù)所接受業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量管理程序獲取的信息D.被審計單位聘請的專家編制的信息3. 下列有關(guān)審計證據(jù)的適當(dāng)性的說法中，正確的有（）A.審計證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性B.審計證據(jù)的適當(dāng)性不受審計證據(jù)的充分性的影響C.審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量和數(shù)量的衡量4. 下列各項中，導(dǎo)致審計固有限制的有（）A.許多財務(wù)報表項目涉及主觀決策、評估或一定程度的不確定性B.注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到實務(wù)和法律上的限制C.注冊會計師只能在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計工作D.注冊會計師的勝任能力可能不足夠5. 下列各項中，屬于審計基本要求的有（）A.遵守審計準(zhǔn)則B.遵守職業(yè)道德守則C.保持職業(yè)懷疑D.運用職業(yè)判斷·4·6. 下列各項因素中，注冊會計師在確定明顯微小錯報的臨界值時通常需要考慮的有（）。

A.以前年度審計中識別出的錯報的數(shù)量和金額B.重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果C.被審計單位的財務(wù)指標(biāo)是否勉強達到監(jiān)管機構(gòu)的要求D.財務(wù)報表使用者的經(jīng)濟決策受錯報影響的程度7. 下列各項中，通?？梢宰鳛樽兏鼘徲嫎I(yè)務(wù)的合理理由的有（）A.環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響B(tài).委托方對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解C.管理層對審計范圍施加限制D.客觀因素導(dǎo)致審計范圍受到限制8. 下列審計程序中，通常不宜使用審計抽樣的有（）A.風(fēng)險評估程序B.對未留下運行軌跡的控制的運行有效性實施測試C.對信息處理控制的運行有效性實施測試D.實質(zhì)性分析程序9. 下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，正確的有（）A.信息技術(shù)一般控制對所有信息處理控制具有普遍影響B(tài).信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面D.信息技術(shù)一般控制旨在保證信息系統(tǒng)的安全10. 注冊會計師在審計工作底稿歸檔期間作出的下列變動中，屬于事務(wù)性變動的有（）A.刪除管理層書面聲明的草稿B.將審計報告日前已收回的詢證函進行編號和交叉索引C.獲取估值專家的評估報告最終版本并歸入審計工作底稿D.對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可11. 下列各項控制中，屬于預(yù)防性控制的有（）。

A.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理提出的撤銷銀行賬號的申請B.出納不能兼任收入或支出的記賬工作C.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款D.財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表12. 下列有關(guān)注冊會計師的外部專家的說法中，正確的有（）A.外部專家不是審計項目組成員B.外部專家無需遵守注冊會計師職業(yè)道德守則的要求C.外部專家不受會計師事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序的約束D.外部專家的工作底稿通常不構(gòu)成審計工作底稿·5·13. 在識別和評估與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的有（）A.估計不確定性的程度B.復(fù)雜性和主觀性C.管理層運用的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)D.截至審計報告日發(fā)生的事項14. 下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，正確的有（）A.書面聲明的日期不得晚于審計報告日B.書面聲明的日期不得早于財務(wù)報表報出日C.書面聲明的日期可以和審計報告日是同一天D.書面聲明的日期可以早于審計報告日15. 在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的有（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與被審計單位董事會溝通發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷B.注冊會計師可以以書面或口頭形式與被審計單位經(jīng)理層溝通發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中披露非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷D.非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計報告的意見類型三、簡答題（本題型共6小題31分。

本題型建議用時75分鐘）1. （本小題5分）ABC會計師事務(wù)所的A注。