上海市醫(yī)院審計(jì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)審計(jì)工作底稿 　　 上海市醫(yī)院審計(jì)應(yīng)收在院病人醫(yī)療款審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位項(xiàng)目編制日期索引號(hào)報(bào)表截止日//期間復(fù)核日期 　　 一、審計(jì)目標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收在院病人醫(yī)療款是存在的；2.應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收在院病人醫(yī)療款均已記錄；3.記錄的應(yīng)收在院病人醫(yī)療款由被審計(jì)單位擁有或控制；4.應(yīng)收在院病人醫(yī)療款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄；5.應(yīng)收在院病人醫(yī)療款已按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào) 　　 二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接1.是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________2.準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）3.實(shí)施控制測試獲得的保證程度可信（）/不可信（） 　　 三、可供選擇的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否計(jì)劃實(shí)施與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系索引1.獲取或編制應(yīng)收在院病人醫(yī)療款明細(xì)表； 　　 （1）復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符； 　　 （2）檢查是否存在貸方余額的明細(xì)項(xiàng)目，并查明原因；必要時(shí)，提請(qǐng)被審計(jì)醫(yī)院進(jìn)行重分類調(diào)整； 　　 （3）結(jié)合預(yù)收醫(yī)療款等往來項(xiàng)目的明細(xì)余額，檢查有無同一單位或個(gè)人多處掛賬、異常余額或與醫(yī)院運(yùn)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他款項(xiàng)； 　　 （4）標(biāo)識(shí)重要的欠款單位（個(gè)人）明細(xì)，計(jì)算其欠款合計(jì)數(shù)占應(yīng)收在院病人醫(yī)療款余額的比例；2.獲取或編制應(yīng)收在院病人醫(yī)療款賬齡分析表； 　　 （1）測試計(jì)算的準(zhǔn)確性； 　　 （2）檢查原始憑證，如結(jié)算發(fā)票、收款收據(jù)、業(yè)務(wù)單據(jù)等，測試賬齡核算的準(zhǔn)確性；3.抽查有關(guān)原始憑據(jù)，驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的真實(shí)性；必要時(shí)，向在院病人進(jìn)行函證；4.抽查應(yīng)收在院病人醫(yī)療款明細(xì)賬，并追查至有關(guān)原始憑證，檢查被有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)；5.抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干張記賬憑證，實(shí)施截止測試，確定入賬時(shí)間是否正確；6.檢查應(yīng)收在院病人醫(yī)療款是否存在異常性減少，是否與醫(yī)院床位使用情況相吻合；7.檢查應(yīng)收在院病人醫(yī)療款中是否存在因病人已出院或死亡但賬務(wù)尚未得到妥善處理的情況；8.檢查應(yīng)收在院病人醫(yī)療款是否已按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。

　　 9.檢查以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)處理到位情況;10.檢查本年度發(fā)現(xiàn)問題及整改處理建議（以具體的法規(guī)為依據(jù)揭示問題，提出整改意見） 　　 　　 內(nèi)容僅供參考 　　 ? 。