這是電大開(kāi)放教育審計(jì)案例分析考試的判斷題題題庫(kù)，大家可以到當(dāng)?shù)氐碾姶缶W(wǎng)站翻閱歷年的考試題目，這里面都是必考題，大家可以搜索下好答案后打印完帶進(jìn)考場(chǎng)，望大家考試順利一、判斷并說(shuō)明理由(不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說(shuō)明理由)???? 1．在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)包括除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的全部事項(xiàng)×；理由：應(yīng)評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力、獨(dú)立性、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)該制定審計(jì)計(jì)劃√；理由：審計(jì)計(jì)劃至關(guān)重要，只是計(jì)劃繁簡(jiǎn)、粗略程度有所不同而已3．在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平×；理由：應(yīng)為低于因?yàn)檫@樣通?？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性，并且能給注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供一個(gè)安全邊際4．為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶(hù)所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平×；理由：因?yàn)楸粚徲?jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、宏觀環(huán)境等都在變化5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性復(fù)合程序，目的是幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，從而使審計(jì)更具效率和效果。

√；理由：通過(guò)分析性復(fù)核程序可以指出高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域之所在6．在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平√；理由：計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)計(jì)劃階段評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平確定7．在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序×；理由：用于對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體合理性做最后的復(fù)核8．記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的最有效辦法×；理由：這是內(nèi)部控制制度的基本要求；但最有效的是職責(zé)分工9．應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所√；理由：因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)控制函證全過(guò)程；不能交被審單位收發(fā)函證10．被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄√；理由：符合銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分11．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確×；理由：審計(jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證12．確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)√；理由：審計(jì)目標(biāo)是實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)的目標(biāo)；評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制是控制測(cè)試的內(nèi)容。

13．為了證實(shí)已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是審查銷(xiāo)售日記賬×；理由：有效的做法是審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證，如銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證，再追查銷(xiāo)售日記賬14．營(yíng)業(yè)費(fèi)用屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)中發(fā)生的費(fèi)用√；理由：它是銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)中對(duì)利潤(rùn)表審計(jì)的項(xiàng)目15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的否定式詢(xún)證函，如果客戶(hù)未予答復(fù)，表明被審計(jì)單位的記錄是正確可靠的×；理由：因?yàn)楸缓C者不能認(rèn)真對(duì)待詢(xún)證函時(shí)，或詢(xún)證函在郵局丟失等，均可能收不到相應(yīng)的復(fù)函16．應(yīng)收賬款詢(xún)證函可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)，也可由被審計(jì)單位寄發(fā)×；理由：應(yīng)收賬款詢(xún)證函只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)，這是函證控制的基本要求17．將提貨單與相關(guān)的銷(xiāo)貨發(fā)票和銷(xiāo)貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)，能夠確認(rèn)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的完整性√；理由：這是審查被審單位少計(jì)收入的審計(jì)程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)18．在通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在核實(shí)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表實(shí)有數(shù)與總賬余額相符的基礎(chǔ)上，函證應(yīng)收票據(jù)的余額，以避免不必要的重復(fù)審計(jì)√；理由：因?yàn)閼?yīng)收票據(jù)可以根據(jù)賬簿記錄監(jiān)盤(pán)；必要時(shí)可抽取部份票據(jù)向出票人函證19．同應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)不同的是，被審計(jì)單位其他應(yīng)收款往往數(shù)額不大，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不函證相關(guān)余額。

×；理由：應(yīng)選取一定金額、賬齡較長(zhǎng)或異常的其他應(yīng)收款明細(xì)賬函證20．對(duì)于被審計(jì)單位確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)后，已沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)置的備查簿中登記，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)√；理由：這是壞賬損失的內(nèi)部控制的基本要求21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失√；理由：經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失，主要是由于固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額、超過(guò)了固定資產(chǎn)出售收入；可以認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足22．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)至存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄，可測(cè)試已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)的完整性×；理由：這是審查被審單位少計(jì)存貨（購(gòu)貨、銷(xiāo)貨）業(yè)務(wù)的程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)23.在被審計(jì)單位因重復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明×，理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將審計(jì)應(yīng)付賬款中就選定賬戶(hù)余額郵寄函證的程序，完全交由被審計(jì)單位辦理×；理由：應(yīng)付賬款詢(xún)證函只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)，這是函證控制的基本要求25．驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購(gòu)有關(guān)負(fù)債的存在或發(fā)生認(rèn)定的重要憑證。

√；理由：連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單可防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重復(fù)入賬，以支持存在可發(fā)生認(rèn)定26．固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度√；理由：檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度是固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)×；理由：從關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必須查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾報(bào)表數(shù)字28．一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其原因是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購(gòu)貨發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額×；理由：，因?yàn)樗c應(yīng)收賬款不同，因?yàn)楹C不能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款；但不是絕對(duì)不需要，應(yīng)根據(jù)情況來(lái)定29．對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對(duì)金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證×；理由：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，以及金額較小甚至為零但為企業(yè)重要的債權(quán)人，作為函證的對(duì)象30．對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，一般采用否定式，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額×；理由：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，最好采用肯定式詢(xún)證函31．存貨期末盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

×；理由：存貨期末盤(pán)點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)人員不負(fù)其責(zé)32.一般來(lái)說(shuō)，加工產(chǎn)品和儲(chǔ)存完工產(chǎn)品僅與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無(wú)關(guān)√；理由：它們只是生產(chǎn)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)33．存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)且應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近，這項(xiàng)控制與商品的“完整性”認(rèn)定有關(guān)×；理由：可以防止資產(chǎn)被無(wú)關(guān)人員領(lǐng)取、被盜竊等，而隱瞞不入賬34．被審計(jì)單位永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)×；理由：不符合內(nèi)部控制的要求；永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)35．被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)×；理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)觀察并進(jìn)行抽查；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任36．被審計(jì)單位當(dāng)年12月31日收到一張購(gòu)貨發(fā)票，并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而存貨實(shí)物卻在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)，這樣有可能虛減本年的利潤(rùn)√；理由：審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售成本采用倒擠法，將存貨虛減時(shí)（已入賬但沒(méi)納入盤(pán)點(diǎn)），銷(xiāo)售成本必定要虛增，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛減37．將來(lái)料加工的存貨列入盤(pán)點(diǎn)范圍，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增√；理由：審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售成本采用倒擠法，將存貨虛增時(shí)，銷(xiāo)售成本必定要虛減，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛增。

38．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤(pán)責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)兩部分√；理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)觀察并進(jìn)行抽查；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任39．如果被審計(jì)單位采用永續(xù)盤(pán)存制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)×；理由：為了驗(yàn)證存貨的真實(shí)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須進(jìn)行監(jiān)盤(pán)；為了驗(yàn)證存貨金額的真實(shí)性必須進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試40．被審計(jì)單位購(gòu)貨交易正確截止的關(guān)鍵是交易記錄的借貸雙方必須在同一會(huì)計(jì)期間入賬√；理由：按存貨正確截止的要求，若未將年終在途存貨列入當(dāng)年的存貨盤(pán)點(diǎn)范圍，只要相應(yīng)的負(fù)債亦同時(shí)記入次年賬內(nèi)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響并不重要41．在對(duì)于長(zhǎng)期應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審查應(yīng)付債券原始憑證保管認(rèn)同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離×；理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查應(yīng)付債券原始憑證保管與會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離，是控制測(cè)試的內(nèi)容42．在審計(jì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)企業(yè)各項(xiàng)投資的應(yīng)計(jì)利息并及時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益×；理由：應(yīng)改為：“在審計(jì)長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目時(shí)”因長(zhǎng)期股權(quán)投資要區(qū)分成本法與權(quán)益法進(jìn)行核算43.當(dāng)發(fā)現(xiàn)記錄的債券利息費(fèi)用大大超過(guò)相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶(hù)余額與票面利率乘積時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑應(yīng)付債券被低估。

√；理由：記錄的利息費(fèi)用過(guò)大，說(shuō)明負(fù)債有低估的可能 44．甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是B公司的主要股東×；理由：函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是B公司的債權(quán)人，如貸款的銀行45.若被審計(jì)單位長(zhǎng)期投資超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資×；理由：若被審計(jì)單位長(zhǎng)期投資超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明；不一定對(duì)被投資企業(yè)的控制、共同控制或重大影響的關(guān)系46. 對(duì)于客戶(hù)委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證√；理由：為了審查投資債券的真實(shí)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盤(pán)點(diǎn)或函證47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查托管證券是否真實(shí)存在，首先應(yīng)采取檢查公司股票債券存根簿×；理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盤(pán)點(diǎn)或函證48.對(duì)于企業(yè)所擁有的長(zhǎng)期投資由內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)×；理由：對(duì)于企業(yè)所擁有的長(zhǎng)期投資由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)49.審查長(zhǎng)期投資與短期投資在分類(lèi)上相互劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可不考慮的事項(xiàng)是長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)化為短期投資的合理性。

×；理由：應(yīng)考慮長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)化為短期投資的合理性，以注意企業(yè)是否存在為提高“流動(dòng)比率”指標(biāo)而隨意結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象50.在審查某國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期投資時(shí)，如果被審計(jì)單位以無(wú)形資產(chǎn)投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以是市場(chǎng)價(jià)×；理由：適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是投資各方約定價(jià)值、或評(píng)估價(jià)值51.籌資與投資循環(huán)的總目標(biāo)是測(cè)試該循環(huán)各項(xiàng)余額是否公允表達(dá)√；理由：因其交易數(shù)量少交易額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性反映產(chǎn)生較大的影響52.籌資與投資循環(huán)的特征之一就是審計(jì)年內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，而每筆交易的金額通常較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以采用抽樣審計(jì)×；理由：一般應(yīng)采用較為詳細(xì)的審計(jì)53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否將一年內(nèi)到期的借款列入流動(dòng)負(fù)債，這與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性認(rèn)定有關(guān)×；理由：這項(xiàng)檢查可實(shí)現(xiàn)分類(lèi)目標(biāo)；與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的表達(dá)與披露認(rèn)定有關(guān)54.計(jì)算短期股票投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資，期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資所占的比例，分析短期投資與長(zhǎng)期投資的安全性，與投資的存在或發(fā)生認(rèn)定有關(guān)×；理由：與投資的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)55.在籌資與投資循環(huán)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般都要索取合同、協(xié)議，這是為了證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)的存在或發(fā)生認(rèn)定。

√；理由：可驗(yàn)證業(yè)務(wù)的真實(shí)性；。