財務報銷及付款管理制度第一章前言一、 編制目的為了規(guī)范報銷標準和報銷流程，加強財務管理，確保公司資金按規(guī)定 支付，結合公司及項目實際情況，特制定本制度二、 適用范圍及定義本規(guī)定適用于公司及公司涉及各項目三、 本規(guī)定修改及審批本規(guī)定由總經(jīng)理簽批后方可執(zhí)行四、 執(zhí)行時間本規(guī)定于頒布之日起開始執(zhí)行第二章管理原則2.1歸口管理原則為便于對各項費用開支情況進行分析考核，公司統(tǒng)一規(guī)定費用項目的歸口管理部門，具體如下表列示（包括但不限于） ：部門費用類別明細項目運營管理部材料費日常所需的材料：垃圾袋、掃把、搽手紙、 清潔藥水，伸縮桿等維修費設備維護、檢測、保養(yǎng)、維修等及采購維修、維護材料備件等低值易耗品吸塵器，洗地機等設備能源費水費、電費、燃氣等運輸費物流費、快遞費等業(yè)務提成根據(jù)公司的政策計算的項目提成營業(yè)外支出與經(jīng)營相關的罰款等公關費因業(yè)務產(chǎn)生的一切公關費用財務部稅金營業(yè)稅、個人所得稅等銀行費用手續(xù)費、利息支出等人力資源部工資薪金基本工資（保底工資、績效工資）、補貼（餐補、夜班補貼、工齡工資）、計時工 資（節(jié)假日加班、臨時兼職工）、社會保 險其他職工福利費（如交通補貼、住房補貼、通 訊補貼、職業(yè)培養(yǎng)書籍費、生日補貼、節(jié) 假日福利等）、工會經(jīng)費、教育培訓費、 內部培訓費等。

專業(yè)服務費咨詢費、辦證、年審、律師訴訟費等辦公費用各類辦公耗材、飲用水、文件快遞費等員工活動旅游、會議費、公司安排員工聚餐等保險費各類保險：意外傷殘，公眾責任險，財產(chǎn) 險等業(yè)務招待費購置禮品、餐費等等（招待外部人員）差旅費如出差車費、餐費、住宿費等通訊費辦公室電話費、寬帶網(wǎng)絡費等外勤辦事車費如公交車費、打車費等總部固定資產(chǎn)總部購置辦公桌椅、電腦及配件等營業(yè)外支出總部罰款支出等備注：（1）未涉及的特殊費用將由總經(jīng)理根據(jù)實際情況單獨指派歸口部門2.2預算管理原則221年度預算經(jīng)審議批準后各部門應嚴格按照年度預算進行開支，財務 部將在預算期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查，并定期分析、考核2.2.2對臨時發(fā)生的預算外經(jīng)費或超預算費用，經(jīng)辦部門需向歸口部門提 交申請，由歸口部門按公司的審批程序補報追加計劃，根據(jù)審批權 限規(guī)定，經(jīng)批準后方可執(zhí)行第三章授權審批權限規(guī)定3.1經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前授權審批3.1.1根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間先后分：事前審批、非事前審批；3.1.2事前審批是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前， 需提報審批通過后，才能進行經(jīng)濟業(yè)務交易3.1.3非事前審批是指有的經(jīng)濟業(yè)務可以不需進審批， 而由經(jīng)辦人員直接進行辦理業(yè)務非事前審批項目如下：序號類別項目明細備注1委托收款社會保險貸款利息水、電、氣、能源費等2已簽訂合同根據(jù)合同內容固定支付，如設備的購置分期款等合同已事前審批3固定或按固定比率計算的項目稅金、工資薪、貸款利息等。

4按批準生效的制度執(zhí)行員工福利，如通訊、交通補貼等5零星費用物流/快遞費用印刷單據(jù)表格、合同、名片、條幅員工桶裝飲用水辦公用品費汽油費/停車通行費/過路過橋費市內交通費（員工外出參照相關制度辦事）執(zhí)行辦公電話費、網(wǎng)絡使用費參照合同繳費年檢費、銀行手續(xù)費3.2 報銷及付款授權審批流程321報銷或付（匯）款審批流程如下:321.1 單次報銷或付（匯）款金額 800元及以內的審批流程:經(jīng)辦人一一主管一一部門負責人（部門經(jīng)理）一一財務321.2 單次報銷或付（匯）款金額 801-2000元之間的審批流程：經(jīng)辦人一一主管一一部門負責人 （部門經(jīng)理）一一分管領導（業(yè)務副總）一一財務3.2.1.3 單次報銷或付（匯）款金額 2001-10000元的審批流程：經(jīng)辦人一一主管一一部門負責人 （部門經(jīng)理）一一分管領導（業(yè)務副總）一一總經(jīng)理一一財務3.2.1.4 單次報銷或付（匯）款金額 10000元以上的審批流程：經(jīng)辦人一一主管一一部門負責人 （部門經(jīng)理）一一分管領導（業(yè)務副總）一一總經(jīng)理一一董事會會簽審批一一財務第四章報銷及付款流程4.1報銷及付款流程圖報銷及付款整體流程申請人審批人財務會計/出納請申項事事項申請事項審批單審批無借款借款申請務業(yè)款借〉借款申請單審批登記入賬總帳憑證需要借款訂簽同合同評審 J合同簽訂審批單 一沖銷借款 一合同文本* 審批審核通過務業(yè)銷報〉報銷/付款申請費用報銷單付款請款單* 審批沖登記入賬 總帳憑證4.2報銷及付款方式421主要通過網(wǎng)上銀行轉賬支付，付款至外部單位，原則上以轉賬、 支票方式付款，個別特殊業(yè)務除外。

4.2.2 使用支票結算，應自支票簽發(fā)日十日內入賬，逾期無效4.2.3 現(xiàn)金支付，內部員工報銷如需支取現(xiàn)金，須提前告之出納備款并 在報銷單注明第五章報銷及付款時效5.1 報銷及付款時效5.1.1 費用報銷時效性 為遵循《企業(yè)會計準則》和國家相關財務會計制度的規(guī)定，正確、 合理核算各期損益，當期發(fā)生的費用應當期報銷，具體原則如下：5.1.1.1 費用類業(yè)務報銷時效： 原則上應在費用發(fā)生后三個工作日內報銷 （差旅費應在返程后五個工作日內） ，最遲不得超過 10 個工作日； 當年發(fā)生的費用要求在年底 12 月 31 日前報銷，由于特殊原因不 能及時報銷的，應由各部門匯總應報銷費用明細總額，上報財務 部作為計提費用的依據(jù)， 并且在次年 1 月 15 日之前將原始票據(jù)整 理粘貼好到財務部進行報銷；5.1.1.2 員工月固定如交通補貼、通訊補貼等以報銷形式體現(xiàn)的福利， 應在每月 24 日前報銷；5.1.1.3 預付款業(yè)務報銷時效： 以預付款方式發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務， 原則上應 在接收物品或服務后 5 個工作日內報銷沖賬5.1.1.4 月結付款業(yè)務：通常情況按合同約定的付款日期進行支付，但 各部門應將本月所接收的物品或服務按發(fā)生時間、 實際接收數(shù)量、 合同約定單價、金額等進行明細匯總，并于月末最后一天提交至 財務部，以便作為存貨、成本入賬的依據(jù)。

5.1.1.5 所有原始憑證必須為原件5.1.2 財務部受理時間各部門將費用報銷單 / 付（匯）款申請單交至財務部的時間為：周一至周三5.1.3 付款周期： 審核原始票據(jù)及付款信息無誤后 3-5 個工作日內， 特殊 情況另行通知；5.1.4 付款時間： 對完成審批流程的報銷或付 （匯） 款申請于每周五進行 付款如違反上述規(guī)定，財務部有權拒絕辦理第六章 員工借款6.1 借款條件及額度6.1.1 借款額度不超過人民幣 3000 元；6.1.2 因發(fā)生的地點、場所不固定無法確定固定的業(yè)務往來單位，如差 旅費、業(yè)務招待費、新項目考察、員工活動費、停車費，加油費、 過路費等；6.2 備用金借款6.2.1 定額備用金：公司人員因業(yè)務需要，需頻繁使用現(xiàn)金，可申請 定額備用金；6.2.2 員工調動、離職、降職、停職前，必須先到財務部歸還備用金，方 可辦理相關變動手續(xù)如未及時歸還，財務部可以通知人力資源 部在其工資中直接扣除6.3 臨時性借款6.3.1 臨時借款：是指員工因公出差發(fā)生的食、住、行等費用，或者備用 金不足以支付的特殊事項例如差旅費、新項目考察、員工團體活 動等6.4 管理規(guī)范：6.4.1 因出差而需臨時性借款，需附審批后的《出差申請表》原件，并根 據(jù)批準額度填寫借款單，財務根據(jù)審批同意的借款單據(jù)辦理借款；6.4.2 借款原則上以通過網(wǎng)上銀行轉賬支付， 如因特殊情況需支付現(xiàn)金請 在借款單中注明；6.4.3 所需現(xiàn)金金額超過人民幣 3000 元的需提前一天通知財務部，以便 備款；6.4.4 借款人須在業(yè)務辦理完畢后三個工作日內完成報銷或退還借款手續(xù)；6.4.5 定額備用金必須于每年 12月 31日前辦理退還手續(xù)， 并根據(jù)業(yè)務需 要重新審批辦理；6.4.6 員工借款賬齡不得超過 30 天，如有特殊原因可適當延長，超過 60天（特殊情況除外） ，財務部將通知上級主管，并在當月工資中扣 減，直至扣完為止；6.4.7 原則上，借款管理執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。

6.5 借款單據(jù)填寫規(guī)范：6.5.1 公司員工借款時統(tǒng)一填寫公司印制的《借款單》 ；6.5.2 《借款單》聯(lián)以及用途：6.5.2.1 《借款單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)：付款憑證聯(lián)；第二聯(lián)：結算憑證 聯(lián)；第三聯(lián)：結算回執(zhí)聯(lián)；6.5.2.2 付款憑證聯(lián)： 財務付款及會計掛借款人借款處理的原如憑證， 禁退還借款人；6.5.2.3 結算憑證聯(lián)： 借款人報銷或還款時的原始憑證； 會計根據(jù)此聯(lián)做 賬沖銷借款；6.5.2.4 結算回執(zhí)聯(lián)： 借款人報銷或還款時， 此聯(lián)給借款人， 作為結清借 款的原始憑證；6.5.3 《借款單》填寫要求：6.5.3.1 統(tǒng)一用黑色簽字筆填寫，字跡公正、清楚，嚴禁草寫；6.5.3.2 日期行欄：填寫借款當時的年月日；6.5.3.3 資金性質欄： 填寫付款方式， 即你希望的是轉賬還是現(xiàn)金， 如果 轉賬需在此處注明開戶名、開戶行、賬號等詳細信息；6.5.3.4 部門欄：填寫借款人所在部門；6.5.3.5 項目明稱欄： 如果借款事由為處理工程項目業(yè)務， 此處填寫工程 項目的具體名稱，否則此處為空；6.5.3.6 預算科目欄： 此欄為空，統(tǒng)一以員工借款掛賬， 報銷還款時沖銷；6.537 借款理由欄：填寫借款的具體事宜 ，女口： X月X日X事到X地出差，X季度員工活動，定額備用金等等；6.5.3.8 金額欄：填寫借款的具體金額，大小寫必須一致；出差的，金額 須與審批后的《出差申請表》一致；6.5.3.9 付款憑證聯(lián)最右下角的領款人必須填寫， 領款人名字必須與員工 身份證上的姓名保持一致；6.5.3.10 結算憑證聯(lián)和結算加回執(zhí)聯(lián)：填寫借款單時，借款人必須填寫此兩聯(lián)中的日期、姓名、金額、用途等事項且與付款憑證聯(lián)系保持一致；其余額待報銷或還款時分別由出納和借款人填寫；第七章 付款（結算）業(yè)務7.1 適用條件 ：適用于公司與外部業(yè)務單位發(fā)生的金額確定的經(jīng)濟業(yè)務。

7.2 付款（結算）業(yè)務分類：直接結算業(yè)務、預付款業(yè)務7.2.1 直接結算業(yè)務是指根據(jù)合同約定， 在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后， 根據(jù)實際驗收情況結算付款的業(yè)務；此類業(yè)務結算時填寫《付款結算申請單》 7.2.2 預付款業(yè)務是指根據(jù)合同約定，在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前，需要按進度預先支付部分款項，在業(yè)務驗收完成后結算的業(yè)務此業(yè)務在預付款時填 寫《預付款申請單》 ，預付款業(yè)務發(fā)生驗收完成填寫 《預付款結算單》 ， 以沖銷已預付的款項7.3 管理規(guī)范7.3.1 采購業(yè)務7.3.1.1 采購預付款業(yè)務， 付款時須提供的原始單據(jù)包括但不限于： 審批 通過的采購訂單原件、合同原件或掃描件；7.3.1.2 直接結算類采購業(yè)務， 結算時提供的原始單據(jù)包括但不限于： 合 同（掃描件）、發(fā)票、加蓋對方發(fā)票專用章或公章的發(fā)貨清單、經(jīng)審批的 采購訂單、收貨人簽字確認的收貨單7.3.1.3 預付款業(yè)務須在貨物驗收入庫后 1。