基建會計科目表科目代碼科目名稱行次核算內容資產類科目1? 101在建工程2核算單位因基建而直接發(fā)生的各項基建支出10101建筑安裝工程3核算構成基本建設實際支出的建筑安裝工程的實際成本10102設備投資4核算構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本103待攤投資5? 10301建設單位管理費6核算經批準單獨設置管理機構的建設單位因基建所發(fā)生的管理費一般包括工作人員工資、工資附加費、勞保支出、辦公費、差旅交通費、工具用具使用費、技術圖書資料費、印花稅和其他管理性質的開支10302土地征用及遷移補償費7? 10303勘察設計費8核算自行或委托勘察設計單位進行工程水文地質勘察、設計所發(fā)生的各項費用10304可行性研究費9核算在建設前期所發(fā)生的按規(guī)定應計入交付使用資產成本的可行性研究費用10305臨時設施費10核算按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時設施包干費，以及建設單位自行施工所發(fā)生的臨時設施實際支出10306借款利息11核算建設單位借入的基建投資借款和周轉借款所發(fā)生的按規(guī)定應計入交付使用資產價值的借款利息10330其他12核算單位為基建工程所發(fā)生的其他費用，包括土地征用及遷移補償費、勘察設計費、臨時設施費借款利息、土地使用稅等。

本科目可按項目核算111交付使用資產13本科目核算建設單位已經完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產單位、使用單位的各項資產11101固定資產14本科目核算建設單位已經完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產單位、使用單位的固定資產11102流動資產15本科目核算建設單位已經完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產單位、使用單位的流動資產? 科目代碼科目名稱行次核算內容112待核銷基建支出16本科目核算單位非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費以及項目報廢等不能形成資產部分的投資支出形成資產部分的上述投資支出，不在本科目核算，應在“在建工程”等科目核算232銀行存款17? 23201工行存款18? 23202建行存款19? 23203農行存款20? 23204農村信用社存款21? 233現(xiàn)金22? 241預付工程款23核算單位因基建而預付的各種款項252其他應收款24本科目核算建設單位除預付工程款以外的各種應收及暫付款項、包括應收取的各種賠款、罰金或存出保證金，以及其他各種應收、暫付款項負債類科目25? 301基建撥款26? 30102預算撥款27核算本年內由計劃部門下達投資計劃、地方財政預算或部門撥入的基本建設撥款。

30103自籌撥款28核算經批準從預存銀行的自籌基建資金中撥入本年使用的自籌基建資金撥款30109其他撥款29核算本年內除以上各項撥款外的其他各種基本建設撥款，如其他單位，團體或個人無償撥入用于基本建設的資金或物資等304基建借款30本科目核算建設單位為完成基建計劃按規(guī)定借入的各種基本建設投資借款，包括由國家預算安排的投資借款、向銀行或其他金融機構借入的投資借款、向國外政府、國際金融組織等借入的國外借款以及其他投資借款332應付工程款33本科目核算建設單位按照基本工程價款結算辦法和工程合同的有關規(guī)定，與工程承包單位辦理工程價款結算，應付給承包單位的工程款352其他應付款34本科目核算單位應付、暫付其他單位和個人款項，包括應付的各種賠款、罰款、職工未按期領取的工資、應付、暫收其他單位的款項等? 附件2基建會計業(yè)務操作流程? 一、資金流入核算：1、單位收到各種撥款時，憑撥款通知單、中心收款結算單及銀行單據(jù)入賬：借：銀行存款貸：基建撥款—**撥款2、單位因基建而發(fā)生借款業(yè)務時，憑借款借據(jù)、中心收款通知單及銀行單據(jù)入賬：借：銀行存款貸：基建借款—**借款二、資金流出核算：1、預付工程款時(1)、預付工程款，如達到扣稅要求的，柜組應按中心制定的《稅款代征代扣業(yè)務操作規(guī)定及會計處理》規(guī)定辦理有關手續(xù)，同時憑借款單據(jù)、《懷化市建設單位預付工程款審核表》、中心結算通知單、代扣建安營業(yè)稅通知單入賬：借：預付工程款貸：其他應付款—代征代扣稅款專戶貸：銀行存款(2)、將稅款交入中心代扣稅專戶，憑中心結算通知單第一聯(lián)入賬：借：其他應付款—代征代扣稅款專戶貸：銀行存款2、單位因基建發(fā)生建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設計費、可行性研究費、借款利息支出等費用時，柜組憑相關原始單據(jù)、中心結算單、銀行結算單入賬；借；待攤費用—相關明細科目貸：銀行存款貸：其他應付款3、單位因基建發(fā)生不構成資產的各項投資支出時，憑合法、合規(guī)的原始單據(jù)入賬：借：待核銷基建支出貸：銀行存款三、工程未完工結轉下年：工程未完工結轉下年時，將所有科目累計余額全數(shù)轉入下年年初數(shù)。

四、工程完工結算：工程竣工后，扣除10％的工程保證金，結清余款及稅款，柜組憑經財政局基建科出具的《工程結算評審定案通知書》、代征代扣建安營業(yè)稅、中心結算通知單、銀行結算單入賬：1、結清工程余款借：在建工程貸：預付工程款貸：其他應付款(10％的保證金)貸：銀行存款(或應付工程款)貸：其他應付款—代征代扣稅款專戶2、結清稅款：借：其他應付款—代征代扣稅款專戶貸：銀行存款 3、結轉工程項目：借：交付使用資產—相關明細科目貸：在建工程貸：待攤費用—相關明細科目同時：①、如系基建借款借：基建借款貸：待核銷基建支出貸：交付使用資產并在經費戶作如下分錄：A、借：固定資產貸：固定基金B(yǎng)、借：結轉自籌基建貸：借入款項(暫存款)每次償還基建借款時：借：借入款項(暫存款)貸：銀行存款②、如系基建撥款借：基建撥款—相應明細科目貸：待核銷基建支出貸：交付使用資產同時在經費戶作如下分錄：借：固定資產貸：固定基金4、如有基建撥款結余，需按《懷化市財政性投資項目評審實施辦法》規(guī)定報批后轉作單位留用或上交財政，其賬務處理如下：借：基建撥款—相應明細科目貸：銀行存款并在經費戶作如下分錄：借：銀行存款貸：其他收入5、如基建賬戶中的現(xiàn)金、銀行存款及往來等科目有余額的應列出科目余額，并入經費賬戶。

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