應(yīng)收賬款管理制度第1章總則第1條目的為保證公司最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng) 險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高公司資金的使用效率，特制定本制度第2條適用范圍本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括與單位客戶賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款第2章賒銷業(yè)務(wù)管理第3條銷售部至少每年應(yīng)根據(jù)客戶基本情況、歷史交易信用、交易規(guī)模等資料將客戶 分類（從優(yōu)到劣，分為A、B、C、D四類），形成資料清單和分客戶的檔案資料，并報(bào)財(cái)務(wù)部 備案清單格式、客戶檔案資料的內(nèi)容由銷售部擬定1、客戶信息檔案的建立由銷售部負(fù)責(zé)，由銷售部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并 將相關(guān)資料文件歸檔備查信息類型信息內(nèi)容客戶基本資料客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理者等客戶特征客戶的市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念等業(yè)務(wù)狀況客戶的銷售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者 的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況交易現(xiàn)狀客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及客戶目前的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、 財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等客戶的合法證件客戶為公司、個(gè)體工體戶性質(zhì)，需提供已年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù) 登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證2、客戶分類評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明A類雙方業(yè)務(wù)合作2年或以上必須同時(shí)滿足過(guò)去2年內(nèi)未發(fā)生不良欠款和其他嚴(yán)重違約行為最近連續(xù)2年經(jīng)營(yíng)狀況良好資金實(shí)力雄厚、償債能力強(qiáng)應(yīng)收款賬齡在45天以內(nèi)B類雙方業(yè)務(wù)合作1年以上兩年以下必須同時(shí)滿足過(guò)去1年內(nèi)未發(fā)生不良欠款和其他嚴(yán)重違約行為最近連續(xù)1年經(jīng)營(yíng)狀況良好。

應(yīng)收款賬齡在45天以內(nèi)C類1年內(nèi)發(fā)生過(guò)欠款和違約行為滿足條件之一應(yīng)收款賬齡在 45天以上60天以內(nèi)本年度新開(kāi)發(fā)或關(guān)鍵資料不全的客戶且無(wú)欠款和違約行為D類過(guò)往1年內(nèi)發(fā)生過(guò)不良欠款或其他嚴(yán)重違約行為滿足條件之一經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為資金實(shí)力不足，償債能力較差生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴(yán)重虧損發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象出現(xiàn)國(guó)家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況有被查封、凍結(jié)銀行賬號(hào)危險(xiǎn)的3、信用額度期限審批表:客戶分類信用期限信用額度審批職責(zé)A類客戶1個(gè)月年銷售額50%以內(nèi)銷售人員1-2個(gè)月總經(jīng)理2-3個(gè)月總經(jīng)理3個(gè)月以上董事長(zhǎng)B類客戶1個(gè)月年銷售額30%以內(nèi)營(yíng)銷總監(jiān)1-2個(gè)月總經(jīng)理2個(gè)月以上董事長(zhǎng)C類客戶2個(gè)月以內(nèi)年銷售額10%以內(nèi)總經(jīng)理2個(gè)月以上董事長(zhǎng)D類客戶現(xiàn)款現(xiàn)貨注：除A類客戶外，其余類客戶結(jié)算方式均要求現(xiàn)款，不得接受銀行承兌匯票、遠(yuǎn)期 支票等帶有期限的結(jié)算方式第4條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員在發(fā)貨 申請(qǐng)上注明賒銷期限第5條 財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)第 6 條 應(yīng)收賬款核算會(huì)計(jì)應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算 情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限 10 日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及 時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，并納入銷售業(yè)務(wù)員 的業(yè)績(jī)考核當(dāng)中第 7 條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的， 除提供可靠的擔(dān)保外， 一律不再發(fā)貨和賒銷第 8 條 銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方 式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出第 3 章 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第 9 條 應(yīng)收賬款核算會(huì)計(jì)應(yīng)于次月 15 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡 明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)第 10 條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的 客戶信用額度和期限，約定銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和 聯(lián)絡(luò)第 11 條 銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》 ，及 時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況第 12 條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外 清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需每日向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程第 14 條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得 以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第 15 條 銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題， 在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)， 若在權(quán)限外需當(dāng)日匯報(bào)銷售經(jīng)理， 銷售經(jīng)理在不超過(guò) 3 個(gè) 工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)第 16 條 對(duì)于銷售回款進(jìn)行如下考核和責(zé)任追究： 1．對(duì)于超期欠款的貨款按每天萬(wàn)分之二的比例從業(yè)務(wù)人員薪酬中扣減進(jìn)行懲罰，業(yè)務(wù) 人員應(yīng)按前述收款制度的規(guī)定加緊收款本著扣罰超期是為了督促收款的目的，凡業(yè)務(wù)人 員在超期 10 日之內(nèi)收回貨款的，退還超期扣款2．凡屬銷售業(yè)務(wù)員原因?qū)е掳l(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的 25%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成；由于合同簽訂及發(fā)貨審批不當(dāng)，導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的 5%從相關(guān)審批權(quán)限人員的薪酬中扣減3．應(yīng)收賬款主管應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款因應(yīng)5%的處罰收賬款賬齡分析出錯(cuò)或不及時(shí)而導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回收的，予以扣發(fā)績(jī)效工資第 17 條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予 罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理1．收款不報(bào)或積壓收款2．退貨不報(bào)或積壓退貨 3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票第 4 章 應(yīng)收賬款交接第 18 條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接第 19 條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交 接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者 負(fù)責(zé)第 20 條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的， 應(yīng)在 30 日前向公司提出申請(qǐng)， 經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)， 未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依 法追究法律責(zé)任第 21 條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接， 若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任第 22 條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾 擔(dān)保，若在 1 個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)第 23 條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離 職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效第 24 條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字， 保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第 25 條 銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷 售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任第 26 條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、 現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任第 27 條 應(yīng)收賬款交接后 1 個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收第 28 條 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若 經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)第 5 章 未收款的管理第 29 條 當(dāng)月到期的應(yīng)收貨款在次月 10 號(hào)前尚未收回， 從即日起至月底止， 將此貨款 列為未收款第 30 條 未收款的處理程序1．財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月 15 號(hào)前將未收款明細(xì)表交至銷售部，銷售部簽收 2．銷售部將未收款明細(xì)表及時(shí)通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員3．銷售業(yè)務(wù)員在收到未收款明細(xì)表之日起，將未收款未能按時(shí)收回的原因、對(duì)策及最 終收回該批貨款的時(shí)間于 5 日內(nèi)以書(shū)面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況審核是 否繼續(xù)向該客戶供貨第 31 條 銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。

第 32 條 財(cái)務(wù)部于每月月底檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況第 章 催收款的管理第 33 條 未收款在次月 10 號(hào)前尚未收回，從即日起到月底止，此應(yīng)收貨款為催收款， 財(cái)務(wù)部每月 11 日負(fù)責(zé)編制催收款明細(xì)表，并于當(dāng)日將催收款明細(xì)表遞交銷售經(jīng)理，并辦理 簽收手續(xù)第 34 條 催收款的處理程序1．銷售經(jīng)理應(yīng)在簽收催收款明細(xì)表后的 5 日內(nèi)將其未能及時(shí)回收的原因及對(duì)策， 以書(shū) 面形式提交營(yíng)銷總監(jiān)批示，營(yíng)銷總監(jiān)必要時(shí)可將貨款催收移交公司法律部門處理2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于 15 日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款第 35 條 貨款列為催收款后的 20 日內(nèi)，若貨款仍未收回，公司將暫停對(duì)此客戶供貨 貨款催收移交公司法律部門處理的，應(yīng)立即停止發(fā)貨第 6 章 準(zhǔn)呆賬的管理第 36 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時(shí)將貨款列為準(zhǔn)呆賬 1．客戶已宣告破產(chǎn)（或倒閉） ，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯2．客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無(wú)償還可能3．支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無(wú)令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者4?催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者5?其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準(zhǔn)依法處理者。

第37條 公司準(zhǔn)呆賬的回收以銷售部為主力，由財(cái)務(wù)部協(xié)助第38條 通過(guò)法律途徑處理準(zhǔn)呆賬時(shí)，以法律顧問(wèn)為主力，由銷售部、財(cái)務(wù)部協(xié)助第39條 財(cái)務(wù)部每月10日前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行檢查，按照準(zhǔn)呆賬的實(shí)際情況填寫《壞賬申 請(qǐng)批復(fù)表》報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)審批第7章附則第40條本制度由 財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改，經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)后生效。