附件中國(guó)華*次有限公司財(cái)務(wù)人員管理辦法第一童總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中國(guó)華好燈有限公司以下簡(jiǎn)稱 公司）財(cái)務(wù)人員管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和中國(guó)燈 天然燈好公司（簡(jiǎn)稱杯公司）有關(guān)規(guī)走，結(jié)合公司內(nèi)部控制體系建 設(shè)要求和公司實(shí)際情況z制定本辦法第二條本辦法翻琢司總韻幾關(guān)、薯馳及各所屬單位（以下簡(jiǎn)稱各單位X控股子公司履行法走程序后，參照本辦法執(zhí)行，參股公司可 參照?qǐng)?zhí)行第三條各單位獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) （簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)X各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的新設(shè)、撤銷或合并，應(yīng)按照 現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制的要求，經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門審核后，由公司 人事部下達(dá)批復(fù)意見第四條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員各單位根據(jù)本單 位業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)管理要求,由公司決走是否設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位第五條公司財(cái)務(wù)人員遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置和人員配備第六條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金 管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理、稅收管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、財(cái) 務(wù)稽查管理、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理、會(huì)計(jì)檔案管理和綜合管理等 各單位可以參照上述工作內(nèi)容,結(jié)合本單位預(yù)算、內(nèi)控管理 職能,在編制走員的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需要自行設(shè) 置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位。

第七條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)至少設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、稽核 和出納三個(gè)崗位，配備三名財(cái)務(wù)人員對(duì)于配備三名會(huì)計(jì)人員有 困難的,最低應(yīng)當(dāng)配備財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)主管）和出納員, 其稽核工作可由上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)第八條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)機(jī)構(gòu)走員、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù) 能力和年齡結(jié)構(gòu)等情況，提出財(cái)務(wù)崗位設(shè)置方案并報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo) 審批;在符合內(nèi)部控制管理的前提下，建立崗位分工責(zé)任制，并 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和人員變動(dòng)情況”提出調(diào)整方案第九條 按照國(guó)家、杯公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)走，單位聘用財(cái) 務(wù)人員應(yīng)實(shí)行回避制度單位負(fù)責(zé)人、分管實(shí)物的行政副職，以 及總會(huì)計(jì)師的親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人的親屬不得在本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作需要回避的親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系以及近姻 親關(guān)系第十條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置與人員分工，應(yīng)當(dāng)滿足相互牽制 的原則出納人員不得兼任記賬憑證的編制、稽核、會(huì)計(jì)檔案 保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)管理及會(huì)計(jì)信息管理崗位的 工作,不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表二）稽核人員不得稽核自己經(jīng)辦的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)三） 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員不得編制記賬憑證四） 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)崗位的授權(quán)與取消,必須在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行,并且書面記錄每一次授權(quán)與取消的原因。

五） 負(fù)責(zé)發(fā)票開具的人員，不得負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)用與退回的備查 登記六） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制的要求,辦理本崗 位業(yè)務(wù),非本人所管轄的業(yè)務(wù)”原則上未經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn), 不得擅自處理未經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得擅自委托他人處理 會(huì)計(jì)事項(xiàng)七）在條件具備的情況下，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)有計(jì)劃地對(duì)財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換第十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)行使以下基本職責(zé)權(quán)限：（-）按照國(guó)家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則以及其他國(guó)家 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、好公司和公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算, 實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督二） 拒絕辦理違反法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制 度等規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)三） 拒絕接受不真實(shí)、不合法的原始憑證四） 退回記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證并要求更正、補(bǔ) 充五） 對(duì)本單位實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督組織并參加財(cái)產(chǎn)清查, 發(fā)現(xiàn)實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)走 有權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理報(bào)告后 仍不能處理的，應(yīng)提交經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體研究后進(jìn) 行處理;需要上報(bào)審批的，按規(guī)定程序上報(bào)審批六） 與有關(guān)部門共同擬走并完善本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制 度;建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

七） 對(duì)違反財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止或 糾正,制止或糾正無效的，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人報(bào) 告八） 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)按規(guī)走辦理工作交接九） 按規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料十）對(duì)違反財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)走的行為有權(quán)越級(jí)向上級(jí)財(cái) 務(wù)主管部門匯報(bào)十一）有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)法及其他法律、法規(guī)的行為向有關(guān) 部門檢舉十二）會(huì)計(jì)法及其他法律、法規(guī)賦予的其他職責(zé)權(quán)限第十二條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德（-）遵紀(jì)守法熟悉法律法規(guī)和本單位的規(guī)章制度，依法 依規(guī)婦里財(cái)務(wù)事項(xiàng)二） 爰崗敬業(yè)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，自覺提高職業(yè)技能, 不斷提升財(cái)務(wù)工作水平三） 廉潔自律樹立良好的職業(yè)形象，加強(qiáng)自我約束，不 得以權(quán)謀私四） 客觀公正真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公允提供財(cái)務(wù)信息， 公平對(duì)待利益關(guān)系各方五） 誠(chéng)實(shí)守信嚴(yán)守單位秘密,不得私自向外界提供或者 泄露本單位的任何財(cái)務(wù)信息六） 服務(wù)決策運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,為本 單位的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益提升提供服務(wù)和支持第三童財(cái)務(wù)人員管理第十三條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、好公司和公 司的有關(guān)規(guī)走,有計(jì)劃地開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)第十四條財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)入條件（-）符合本單位人事部門的用工管理規(guī)走。

二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，忠于職守，具有良好的職業(yè)道德三）具備中專以上（含）學(xué)歷或取得初級(jí)以上（含）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格”能夠熟練操作使用相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)四）海外財(cái)務(wù)人員還需要滿足年齡等要求，達(dá)到必備的外 語條件第十五條出納人員準(zhǔn)入條件除滿足本辦法第十四條的規(guī)定夕卜”還需要符合以下條件:（-）從業(yè)期間無違規(guī)、違紀(jì)等不良記錄二） 臨時(shí)借用人員及試用期人員不得擔(dān)任出納崗位工作三） 出納崗位人員任期原則上不得超過兩年，最長(zhǎng)不得超過三年第十六條擔(dān)任專職稽核崗位的會(huì)計(jì)人員原則上應(yīng)具有中級(jí)以上（含）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程和管理情況非正式員工和未轉(zhuǎn)正的畢業(yè)生不得在與辦理貨幣資 金收撥業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位上工作第十七條財(cái)務(wù)人員考核（-）對(duì)不稱職、不適合繼續(xù)在財(cái)務(wù)崗位上工作的財(cái)務(wù)人員, 應(yīng)當(dāng)調(diào)整或調(diào)離財(cái)務(wù)崗位財(cái)務(wù)人員考核由所在單位負(fù)責(zé)，另有 規(guī)定的除外二） 公司和所在單位可視財(cái)務(wù)人員特殊貢獻(xiàn)情況給予獎(jiǎng)勵(lì)三） 各單位對(duì)違反法律、法規(guī)及本單位內(nèi)部規(guī)定的，給單 位造成較（重）大財(cái)產(chǎn)損失的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰;觸 犯刑律的”應(yīng)移交司法機(jī)關(guān),追究刑事責(zé)任第十八條財(cái)務(wù)人員工作交接（-）財(cái)務(wù)人員臨時(shí)性離崗可由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指走其他財(cái) 務(wù)人員臨時(shí)接替其工作，采用簡(jiǎn)易交接程序。

但要就其負(fù)責(zé)的工 作進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬目核對(duì)，編制《財(cái)務(wù)工作交接單》二） 財(cái)務(wù)人員調(diào)離本單位、在單位內(nèi)部調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位 或財(cái)務(wù)崗位變動(dòng)時(shí)，要按規(guī)走對(duì)其負(fù)責(zé)的工作進(jìn)行全面清理和交 接”要編制《財(cái)務(wù)工作交接清冊(cè)》,并就未盡事項(xiàng)、特殊事項(xiàng)進(jìn)行 書面說明交接清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份, 存檔一份三） 財(cái)務(wù)交接基準(zhǔn)日為移交人員與接交人員簽署《財(cái)務(wù)工 作交接清冊(cè)》之日移交人員對(duì)交接基準(zhǔn)日之前（不含基準(zhǔn)日） 已受理的處理事項(xiàng)負(fù)責(zé)，交接基準(zhǔn)日之前移交人員未了的和交接 基準(zhǔn)日（含基準(zhǔn)日）之后的事項(xiàng)由接交人員負(fù)責(zé)四） 《財(cái)務(wù)工作交接清冊(cè)》必須經(jīng)移交人員、接交人員和監(jiān) 交人員簽字確認(rèn)”監(jiān)交人一般由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任五）單位因故被撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同 有關(guān)人員辦理清理和財(cái)務(wù)檔案交接等工作，未辦理完交接工作的, 財(cái)務(wù)人員不得離職第四章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理第十九條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除應(yīng)符合干部聘用管理?xiàng)l件外， 還應(yīng)滿足以下要求：（-）原則上具有大專以上（含）學(xué)歷和中級(jí)以上（含）相 關(guān)專業(yè)技術(shù)資格二） 連續(xù)從事會(huì)計(jì)工作3年以上z從業(yè)期間無違規(guī)、違紀(jì) 等不良記錄三） 熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和枠公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)童制度， 了解本單位主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)情況。

四） 具有較強(qiáng)的職業(yè)判斷能力，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)信息分析生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)”提出解決問題的建議五） 具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力六） 擔(dān)任海外財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人還應(yīng)具備一走的外語能力第二十條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（-）貫徹執(zhí)行國(guó)家、燈公司的會(huì)計(jì)政策和規(guī)童制度,結(jié)合 本單位有關(guān)管理規(guī)定和要求,組織開展本單位日常會(huì)計(jì)核算管理 工作二）負(fù)責(zé)本單位資金籌集,監(jiān)督資金使用,保障資金安全, 確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行三） 負(fù)責(zé)本單位稅收管理，合理開展納稅籌劃，防范稅收 風(fēng)險(xiǎn)四） 負(fù)責(zé)本單位往來管理，確保完成上級(jí)下達(dá)的〃兩金〃 壓控指標(biāo);負(fù)責(zé)（配合）開展資產(chǎn)清查和歷史遺留問題處理五） 負(fù)責(zé)組織開展日常和年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、上報(bào)工作, 收集整理財(cái)務(wù)信息，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,提出有 針對(duì)性的管理意見和建議”供領(lǐng)導(dǎo)決策六） 負(fù)責(zé)本單位與所屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的管理、培訓(xùn)、 考核工作第二十一條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選拔和任用財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選拔和任用首先要符合人事管理的相關(guān)政 策，同時(shí)滿足以下要求：（-）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人原則上在好系統(tǒng)內(nèi)部?jī)?yōu)先選拔，按照 管理層級(jí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意資源事業(yè)部所屬分公司 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任用報(bào)公司財(cái)務(wù)部同意。

二） 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用必須事先征得上級(jí)財(cái)務(wù)主管部 門的意見,未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意，各單位不得自行決走任 用三） 公司所屬二級(jí)單位以下財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選拔由其上 級(jí)財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，任用結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案第二十二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考核（-）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核由所在單位統(tǒng)一進(jìn)行”年度考 核結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案二）實(shí)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人委派制的單位，其考核由派出單 位負(fù)責(zé)第二十三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作交接（-）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作交接適用本辦法第十八條相關(guān)規(guī) 走二） 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)離崗位時(shí)重點(diǎn)移交的內(nèi)容包括管理 的重要合同、文件等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及特殊事項(xiàng)說明;經(jīng)辦的重 要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和未處理完畢的工作等三） 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作交接應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人或主管財(cái)務(wù) 工作的領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）負(fù)責(zé)監(jiān)交必要時(shí)可由上級(jí)財(cái)務(wù)主管部 門派人會(huì)同監(jiān)交存在以下四種情況之一時(shí)，上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)派人會(huì)同 監(jiān)交：1. 單位撤銷、合并、分立和改變隸屬關(guān)系的2. 上級(jí)有關(guān)部門責(zé)成撤換不合格財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管 人員）的3. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）與單位負(fù)責(zé)人有矛盾而 不宜由單位負(fù)責(zé)人單獨(dú)監(jiān)交4. 上級(jí)單位認(rèn)為其他有必要會(huì)同監(jiān)交的情況。

第五章總會(huì)計(jì)師管理第二十四條總會(huì)計(jì)師除應(yīng)符合公司干部聘用管理?xiàng)l件外, 還應(yīng)滿足以下要求：（-）政治上堅(jiān)持原則，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，忠于職守二）熟悉國(guó)家、燈公司的財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章 制度以及本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理工作三） 具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專業(yè)本科以上文化程度，從事會(huì)計(jì)工 作五年以上，具有中級(jí)（含）以上專業(yè)技術(shù)資格四） 原則上擔(dān)任財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兩年（含）以上，具備較 強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力、綜合分析能力和溝通能力”從業(yè)期間無違規(guī)、 違紀(jì)等不良記錄第二十五條 總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)總會(huì)計(jì)師執(zhí)行國(guó)家總會(huì)計(jì)師條例和公司所屬單位總會(huì)計(jì)師業(yè) 務(wù)管理權(quán)限指引等制度賦予的職責(zé)”具體包括：（-）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制 度；全面負(fù)責(zé)本單位的資金管理、成本管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān) 督等財(cái)務(wù)管理工作二） 按照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)走,。