會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度（一） 會(huì)計(jì)事務(wù)所的全面質(zhì)量控制全面質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為合理地確信其執(zhí)行的所有審計(jì)業(yè) 務(wù)，都是按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行而采取的控制政策和程序我們根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求制訂了以下全面質(zhì)量控制程序：1. 職業(yè)道德原則要求并督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公 正的原則2. 專業(yè)勝任能力確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 為此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)把好人員 招聘關(guān)，嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件， 開展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 增加執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各種類型審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)， 提高其分析問題、 處理 問題的能力3. 工作委派我們根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)的難易程度將審計(jì)工作分派給那 些具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員4. 督導(dǎo)為了所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，我們建立分級(jí)督導(dǎo)制度，并要求各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)各層次的審計(jì)工作給予充分的指 導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)的專家進(jìn)行協(xié)助5. 咨詢?cè)诒匾獣r(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢6. 業(yè)務(wù)承接無論是新接受還是連續(xù)接受委托，我們都會(huì)考慮其獨(dú)立性，是否有 能力完成審計(jì)委托， 以及委托人的主要管理人員是否正直、 誠(chéng)實(shí)等情 況。

7. 監(jiān)控我們對(duì)全面質(zhì)量控制政策和相應(yīng)程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果適時(shí)進(jìn)行 監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立、健全各 項(xiàng)質(zhì)量控制程序， 保證審計(jì)工作按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行， 把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 水平降低到可接受程序二）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制政策與程序，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制 有重大影響 負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行全面質(zhì)量政策和程 序中適用于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序作為督導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確 定對(duì)其工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度1. 指導(dǎo)督導(dǎo)人員對(duì)于委派給助理人員的工作應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)指導(dǎo)，包括講清 助理人員的工作責(zé)任， 要求其完成的程序及審計(jì)目標(biāo)， 被審計(jì)單位的 業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)問題， 以及其他可能影響 具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的事項(xiàng)在實(shí)際工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過書面的審計(jì)程序表、 時(shí)間預(yù)算和審計(jì)計(jì)劃摘要等形式傳達(dá) 其審計(jì)指導(dǎo)意見2. 監(jiān)督監(jiān)督同指導(dǎo)和復(fù)核兩者有密切聯(lián)系督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中進(jìn) 行以下工作程序： 一是監(jiān)督審計(jì)過程， 以確定助理人員是否具有執(zhí)行 該項(xiàng)分配任務(wù)所要求的必要的熟練程度和業(yè)務(wù)能力， 是否已理解對(duì)其 所做的審計(jì)指導(dǎo)， 是否已按照審計(jì)程序表及其他審計(jì)計(jì)劃完成委托任 務(wù)；二是了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)問題， 并及時(shí)提出處理 意見，如有必要， 可適當(dāng)修改審計(jì)程序；三是解決各執(zhí)業(yè)人員之間職 業(yè)判斷的分歧，必要時(shí)應(yīng)向適當(dāng)人員咨詢。

3. 復(fù)核對(duì)于每一位助理人員所完成的工作，應(yīng)當(dāng)由具有同等級(jí)或較高技能 的人員進(jìn)行檢查， 以確定已完成的工作是否遵守了審計(jì)準(zhǔn)則及事務(wù)所 內(nèi)業(yè)務(wù)規(guī)范的規(guī)定； 是否對(duì)已完成的工作和形成的結(jié)論作了充分的審 計(jì)記錄；是否存在任何未解決的重要審計(jì)問題； 審計(jì)程序的目的是否 已經(jīng)實(shí)現(xiàn)； 所表達(dá)的審計(jì)結(jié)論是否與審計(jì)的結(jié)果一致， 并支持審計(jì)意 見等檢查的具體程序要根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)具體情況確定 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，為了加強(qiáng)環(huán)衛(wèi)管理力度， 提高環(huán)衛(wèi)工人的工作質(zhì)量，使環(huán)衛(wèi)工作更規(guī)范、完善，確保轄區(qū)內(nèi)環(huán) 境衛(wèi)生整潔有序，特制定本管理制度，須遵照?qǐng)?zhí)行一、工作職責(zé)1 、清掃保潔實(shí)行”一掃常?！惫ぷ髦坪汀蔽鍍簟?、 ”五元”清掃保 潔質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一掃常?！惫ぷ髦?， 即每天早上在規(guī)定時(shí)間清掃完畢， 并全天保潔五凈”標(biāo)準(zhǔn)，即：路面凈、路邊凈、隔離帶凈、花壇 綠化地凈、果皮箱垃圾池周圍凈五元”標(biāo)準(zhǔn)，即：無浮土、無垃 圾積存、無污水漫溢、無糞便遺留、無果皮、紙屑、煙蒂等雜物4 、環(huán)衛(wèi)工人有責(zé)任對(duì)責(zé)任區(qū)內(nèi)的機(jī)關(guān)單位、臨街門面、居民住戶、 攤點(diǎn)的”門前三包”進(jìn)行督促，并負(fù)責(zé)清理公共區(qū)域內(nèi)的野廣告。

5 、垃圾收運(yùn)工每天要認(rèn)真收運(yùn)轄區(qū)垃圾，做到垃圾日產(chǎn)日清，嚴(yán)禁 拋灑垃圾二、工作要求1 、作業(yè)時(shí)間必須穿戴環(huán)衛(wèi)標(biāo)志服，保持個(gè)人衛(wèi)生，自覺維護(hù)環(huán)衛(wèi)工 人新形象，自覺遵守環(huán)保規(guī)章制度2 、愛護(hù)勞動(dòng)工具，不得有意損壞，不得隨意擺放，垃圾收運(yùn)工要愛 護(hù)環(huán)衛(wèi)設(shè)施，保持車況良好、車容整潔、停放有序，不得影響交通安 全和市容3 、清掃的垃圾、泥土等，應(yīng)及時(shí)、就近傾倒至垃圾箱（池）或垃圾 中轉(zhuǎn)站，嚴(yán)禁清掃至綠化帶、草坪、果皮箱或下水篦子內(nèi)，嚴(yán)禁將垃 圾倒入河道內(nèi)4 、嚴(yán)格遵守作業(yè)時(shí)間，按時(shí)上下崗，嚴(yán)禁醉酒上崗，嚴(yán)禁脫崗、坐 崗，嚴(yán)禁私自換崗5 、不得參加任何違法違紀(jì)活動(dòng)，不得參加任何形式的鬧事、不得違 法違規(guī)上訪三、考核1 、環(huán)衛(wèi)工人實(shí)行日工資制，即當(dāng)月滿勤，轄區(qū)衛(wèi)生狀況好，月固定 工資全部?jī)冬F(xiàn)反之，扣除相應(yīng)工資2 、環(huán)衛(wèi)工人如有特殊情況需請(qǐng)假者，必須履行請(qǐng)假手續(xù)，請(qǐng)假期間 不享有工資3 、在規(guī)定普掃時(shí)間內(nèi)未普掃完畢的， 1 次處罰 10 元4 、保潔時(shí)間內(nèi)擅自離開責(zé)任區(qū)域的， 1 次處罰 10 元7 、將垃圾粉塵等雜物掃入下水篦子的，發(fā)現(xiàn) 1 次處罰 50 元，并自 行清掏干凈8 、保潔工人工作時(shí)間醉酒的，發(fā)現(xiàn) 1 次處罰 50 元；垃圾清運(yùn)駕駛 員工作時(shí)間醉酒駕駛的，發(fā)現(xiàn) 1 次即解除勞動(dòng)合同。

第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)貨運(yùn)市場(chǎng)管理，維護(hù)貨運(yùn)市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人 民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本條例第二條 道路貨運(yùn)市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)一管理、依法經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)籌規(guī)劃、公 平競(jìng)爭(zhēng)、公開便民、促進(jìn)發(fā)展的原則第二章經(jīng)營(yíng)者及從業(yè)人員第三條 申請(qǐng)從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)場(chǎng)（站）經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》（以下簡(jiǎn)稱《經(jīng)營(yíng)許可證》）, 并辦理工商、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)，方可從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)第四條 從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者及從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受相關(guān)行政管理人員的檢查，并如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料第五條 從事道路貨運(yùn)、貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所明碼標(biāo)價(jià)，公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)第三章 道路貨運(yùn)第六條 從事道路貨運(yùn)的車輛，必須具有道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)配發(fā)的《道路運(yùn)輸證》機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行綜合性能檢測(cè)，合格后方 可營(yíng)運(yùn)道路貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)根據(jù)車型和綜合技術(shù)條件承運(yùn)貨物， 不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定超限、超載運(yùn)輸?shù)谄邨l 道路貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照托運(yùn)單承運(yùn)，不得在普通貨物中夾 帶危險(xiǎn)、易腐、易溢漏貨物；不得將性質(zhì)相抵觸的危險(xiǎn)貨物同車運(yùn)輸；不得運(yùn)輸假冒偽劣和”三無”商品；不得運(yùn)輸法律法規(guī)所規(guī)定的其他 違法商品。

托運(yùn)人不得將危險(xiǎn)貨物按普通貨物辦理托運(yùn)第八條道路貨運(yùn)承、托雙方應(yīng)當(dāng)依法訂立運(yùn)輸合同，并嚴(yán)格履行合 同第四章貨運(yùn)服務(wù)第九條 貨運(yùn)場(chǎng)（站）的設(shè)置和建設(shè)，應(yīng)當(dāng)符合城市規(guī)劃和國(guó)家規(guī)定 的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)第十條 營(yíng)業(yè)性貨運(yùn)停車場(chǎng)，必須設(shè)置消防器材、安全標(biāo)志，保證車 輛出入方便載有危險(xiǎn)貨物的運(yùn)輸車輛，必須按規(guī)定到指定地點(diǎn)停放第條貨運(yùn)場(chǎng)（站）經(jīng)營(yíng)者不得為無經(jīng)營(yíng)手續(xù)或者經(jīng)營(yíng)手續(xù)不全 的貨運(yùn)代理、貨運(yùn)信息、貨運(yùn)配載、搬運(yùn)裝卸等經(jīng)營(yíng)者提供貨運(yùn)服務(wù)第十二條 從事搬運(yùn)裝卸的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照交通行政主管部門核定 的范圍作業(yè)，遵守安全操作規(guī)程，保證作業(yè)質(zhì)量危險(xiǎn)貨物、大型特 種物件運(yùn)輸?shù)陌徇\(yùn)、裝卸，應(yīng)當(dāng)備有專用工具和防護(hù)設(shè)施第十三條 從事道路貨運(yùn)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者受理或者經(jīng)營(yíng)限運(yùn)、 憑證運(yùn)輸 貨物業(yè)務(wù)時(shí)，承、托雙方的有關(guān)手續(xù)、證照必須齊全、有效未經(jīng)市 交通行政主管部門批準(zhǔn)，貨運(yùn)服務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得受理危險(xiǎn)貨物的運(yùn)輸業(yè) 務(wù)貨運(yùn)服務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得為無《道路運(yùn)輸證》的車輛提供配載服務(wù)第五章行政處罰第十四條 無《經(jīng)營(yíng)許可證》或者持無效《經(jīng)營(yíng)許可證》擅自從事道 路貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)引導(dǎo)和督促，三個(gè)月內(nèi)不辦理相關(guān)證照的檔鋪，停止 營(yíng)業(yè)并清退出場(chǎng)第十五條 未按照規(guī)定公布收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 經(jīng)查證核實(shí)，對(duì)經(jīng) 營(yíng)者處以警告處罰，一年內(nèi)累計(jì)三次警告的當(dāng)鋪，停止?fàn)I業(yè)并清退出 場(chǎng)。

第十六條 發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物、假冒偽劣和”三無”商品及法律法規(guī) 所規(guī)定的其他違法商品，經(jīng)查證核實(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者處以警告處罰，一年 內(nèi)累計(jì)三次警告的當(dāng)鋪，停止?fàn)I業(yè)并清退出場(chǎng)第十七條 檔鋪由于貨運(yùn)服務(wù)不規(guī)范，違法相關(guān)規(guī)定，一個(gè)月內(nèi)被托 運(yùn)者投訴三次，經(jīng)查證核實(shí)，停止?fàn)I業(yè)并清退出場(chǎng)第十八條 違反本制度規(guī)定，并被新聞媒體曝光的檔鋪，一律清退出第六章附則第十九條 本條例自公布之日起實(shí)施。