原材料付款結(jié)算流程 一、審核的總體原則和依據(jù) 1、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，確保結(jié)算符合稅法要求1）、發(fā)票結(jié)算的數(shù)量是否真實(shí)，是否存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；我公司是增值稅一般納稅人，采購(gòu)材料或維修發(fā)票時(shí)應(yīng)向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣審核采購(gòu)或維修發(fā)票時(shí)，少數(shù)會(huì)出現(xiàn)發(fā)票金額超過(guò)入庫(kù)單金額即發(fā)票多開(kāi)的情形，應(yīng)會(huì)同采購(gòu)人員通知供應(yīng)商，將發(fā)票退回重開(kāi)，如果供應(yīng)商不愿重開(kāi)，材料會(huì)計(jì)應(yīng)將發(fā)票多開(kāi)部分沖減材料采購(gòu)成本，轉(zhuǎn)出多開(kāi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅，但必須以取得供應(yīng)商同意扣除發(fā)票多開(kāi)金額的書(shū)面證明原件為前提2）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要確?！昂贤?、物流、發(fā)票流、資金流”四流一致；對(duì)公司每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理要符合稅務(wù)、審計(jì)等部門的要求，規(guī)避第三方代開(kāi)發(fā)票行為，確保合同主體、開(kāi)票主體、資金流向、貨物流向保持一致3）、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票項(xiàng)目填寫須齊全根據(jù)（國(guó)稅函[2004]557號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》“四條（二）填開(kāi)《貨物發(fā)票》時(shí)，需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼（一次錄入）外，其他的內(nèi)容包括：開(kāi)票日期、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、運(yùn)輸項(xiàng)目及金額、其他項(xiàng)目及金額、代開(kāi)單位及代碼、扣繳稅額、稅率、完稅憑證號(hào)碼、開(kāi)票人。

2、嚴(yán)格依據(jù)合同，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)稽核，規(guī)避公司物料流失風(fēng)險(xiǎn) （1）、數(shù)量驗(yàn)收審核要認(rèn)真審核水測(cè)原始記錄、匯總數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)； （2）、質(zhì)量驗(yàn)收審核要認(rèn)真對(duì)照合同約定指標(biāo)和質(zhì)控化驗(yàn)指標(biāo)進(jìn)行稽核，審核扣款項(xiàng)的準(zhǔn)確性3、符合會(huì)計(jì)處理和內(nèi)部控制的要求，主要稽核各個(gè)環(huán)節(jié)的單據(jù)、記錄、匯總表等填寫、審核是否符合要求二、原材料結(jié)算流程 當(dāng)供應(yīng)商按照合同和采購(gòu)計(jì)劃供貨后，在收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，符合合同規(guī)定的結(jié)算付款條件時(shí)，對(duì)應(yīng)采購(gòu)部門辦理采購(gòu)結(jié)算手續(xù)傳遞至財(cái)務(wù)，材料結(jié)算流程如下：供應(yīng)部門填制申請(qǐng)匯款單 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人審核材料會(huì)計(jì)審核　　公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核公司總經(jīng)理審批材料會(huì)計(jì)制單，出納付款三、材料付款審核程序及內(nèi)容如下1、審核付款審批程序是否完整、規(guī)范2、審核付款結(jié)算事由填寫是否完整清晰、原材料指標(biāo)是否符合合同結(jié)算條款規(guī)定3、審核付款結(jié)算的供應(yīng)商單位名稱是否準(zhǔn)確，與合同、發(fā)票、賬務(wù)系統(tǒng)中供應(yīng)商名稱是否一致防止往來(lái)賬出現(xiàn)串戶錯(cuò)付款，同時(shí)方便出納填制付款票據(jù)4、審核匯款結(jié)算金額是否與付款結(jié)算事由相適應(yīng)，發(fā)票前期已掛帳的付款結(jié)算，其金額必須與供應(yīng)商已審核入賬的對(duì)應(yīng)發(fā)票掛賬金額一致，預(yù)付款則付款金額必須和合同中金額一致。

5、審核付款原始附件是否齊全。