大學(xué)本科畢業(yè)論文題 目：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策學(xué) 號： 學(xué)生姓名： 院 部： 商務(wù)學(xué)院 專 業(yè)： 會計學(xué) 年 級： 班 指導(dǎo)老師姓名及職稱： 完成日期： 2012年04月 23日 內(nèi) 容 提 要資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，是一項常抓不懈的重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展近年來，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展同時資金管理水平嚴(yán)重的制約著企業(yè)整體水平的提升要提高資金的使用效益 ,增強企業(yè)活力 ,就必須采用相應(yīng)的資金管理的對策和措施本文分為三大部分：第一部分通過對資金管理概念的描述加深對資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業(yè)中的實施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。

直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對性的對資金管理的問題提出解決的方法資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)企業(yè)要想在市場競爭中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過對企業(yè)資金管理方面存在的問題進行分析，有針對性地提出了加強資金管理的對策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問題關(guān)鍵詞：資金管理 預(yù)算 財務(wù)監(jiān)督目 錄一、資金管理概述 1（一）資金管理的定義 1（二）資金管理的意義 2（三）資金管理在企業(yè)的實施情況 4二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題 6（一）資金管理水平低、使用效益差 6（二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 6（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 7三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法 7（一）健全全面預(yù)算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理 7（二）推行會計委派制度和內(nèi)部審計制度，強化財務(wù)監(jiān)督 8（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計算機信息技術(shù) 10參考文獻 12企業(yè)資金管理中存在的問題及對策近年來，國內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場上依然有競爭力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴張和利潤的增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，必然受到沉重的打擊。

從而引發(fā)一個令人深思的問題——從財務(wù)管理角度，評價一個企業(yè)可持續(xù)增長的真正價值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強資金風(fēng)險監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長遠(yuǎn)發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關(guān)鍵因此，建立科學(xué)的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識一、資金管理概述（一）資金管理的定義籠統(tǒng)說來，資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理它以企業(yè)資金活動為對象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理1. 預(yù)算管理預(yù)算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”是資金投量、投向、投放時間得總體計劃方案預(yù)算管理的實質(zhì)是對資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、科學(xué)管理2. 籌資管理籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經(jīng)濟有效地籌集資金的活動籌資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金3. 投資管理投資時企業(yè)投入財力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報4. 營運資金管理加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時間。

即追求最大程度的流動性，使?fàn)I運資金占用最小，企業(yè)收益最大二）資金管理的意義在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件在計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來由國家統(tǒng)購包銷，企業(yè)基本上不承擔(dān)任何經(jīng)濟風(fēng)險在市場經(jīng)濟的今天，所有企業(yè)都要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，所需資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)社會主義市場經(jīng)濟體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)同時也要把企業(yè)推向激烈的市場競爭中去承擔(dān)經(jīng)濟風(fēng)險所以企業(yè)在籌集資金時，要省時度勢，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時，要科學(xué)合理，既要突出重點，又在全面照顧不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險，力求取得更高的回報率，使資金從籌集到運用形成良性循環(huán)，在競爭中取得主動地位，促進企業(yè)在市場競爭中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。

企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配這些企業(yè)的運行離不開資金運動任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行企業(yè)的資金運動是伴隨著物資運動而發(fā)生的同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務(wù)工作者面臨的一個重要課題缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利因此零售企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為重要三）資金管理在企業(yè)的實施情況就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進入微利時代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模必然走連鎖之路據(jù)中國連鎖經(jīng)營協(xié)會統(tǒng)計2008年半年，全國消費品零售總額增長8.6%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷售額增長高達39.2%連鎖經(jīng)營的主導(dǎo)地位日益凸顯但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長期運行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。

在市場經(jīng)濟條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出企業(yè)能否在市場競爭中取勝的一個重要因素就是資金的合理運作因此，加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財務(wù)管理的重中之重1、 資金管理在企業(yè)的地位資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位現(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運動管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動人事管理等等，這些管理活動無一不需要一定數(shù)量的資金運作為其管理活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動，都只有在企業(yè)經(jīng)營管理活動的某一方面起著特定作用而資金運動的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡2、 資金管理對企業(yè)的作用在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運動中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值資金管理的各個環(huán)節(jié)具有時間的承前啟后，空間上的同時進行。

在市場經(jīng)濟的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等諸多因素對信息進行收集及經(jīng)濟評估和預(yù)測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財力風(fēng)險的能力正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財務(wù)信息，是企業(yè)進行再決策的依據(jù)是財務(wù)管理進行決策分析、編制財務(wù)預(yù)算、實施財務(wù)控制、評價財務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題（一）資金管理水平低、使用效益差盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散2.資金占用方面管理不善例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費者得眼光，加上銷售渠道遍布全國使得很快占領(lǐng)全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。

適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，對其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎的同時，公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源從財務(wù)角度看，成本、費用是資金的耗費收入、利潤是資金的來源資金的管理應(yīng)實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一、自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算第三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序原則上各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度第四、建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實施動態(tài)監(jiān)控、量化開支標(biāo)準(zhǔn)。