小企業(yè)財務會計制度及核算辦法一、財務會計制度１、經(jīng)理的職責（1）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《小企業(yè)會計準則》及其他有關財經(jīng)法規(guī)2）領導企業(yè)財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核3）實行“一支筆”審批制度，負責對企業(yè)一切財務收支進行審批對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審查，對內(nèi)部經(jīng)濟指標進行考核4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權２、會計崗位責任制（1）努力學習黨的方針、政策和財務會計業(yè)務知識，熟練掌握業(yè)務技術，當好領導參謀2）及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結(jié)3）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字準確、賬目清楚4）嚴格執(zhí)行財務制度，各項費用按規(guī)定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬不準公款私借，及時清理往來款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料３、出納員崗位責任制（1）努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。

2）嚴格執(zhí)行財會制度，各項費用支出按規(guī)定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚3）銀行存款余額賬實一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月底結(jié)賬時作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表4）嚴格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財務領導批準，對借款人員及時督促結(jié)賬5）支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷6）出納收付必須經(jīng)會計審核無誤，未經(jīng)會計審核的憑證應拒絕支付若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當事人承擔責任7）現(xiàn)金收付要當面點清，金額較大時,一定要有人復核8）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表9）現(xiàn)金日記賬所紀錄的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數(shù)字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執(zhí)行10）將收到的票據(jù)及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票11）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管12）積極完成領導交給的其他工作任務。

二、財務核算辦法1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)《小企業(yè)會計準則》及《會計法》等法規(guī)、準則的規(guī)定進行賬務處理2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運用品種法核算；銷售收入按照權責發(fā)生制原則進行確認；銷售成本按加權平均法核算3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊5、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬6、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定正確設置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，不得任意改變7、按《小企業(yè)會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準確、完整。