財(cái)務(wù)支出審批制度第一章總則精選資料，歡迎下載第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各 項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司所屬各部門第二章 審批原則第三條 財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé) 對(duì)本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)審核人需對(duì)每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項(xiàng)支出的 標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對(duì)于超出審批人權(quán)限的 , 可按集 團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予 以據(jù)實(shí)辦理審核凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支出 , 審批人不得審批第四條 財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財(cái)務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé) 對(duì)所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對(duì)所有財(cái)務(wù)支出必須 嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無(wú)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事 項(xiàng)不得越權(quán)審批 對(duì)于超出當(dāng)級(jí)審批權(quán)限范圍的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn) 行審批。

第五條 財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)， 對(duì)正常的開支費(fèi)用以書 面形式適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)審批第三章 審批程序第六條 各級(jí)干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批， 不需再 報(bào)上一級(jí)部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人一項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核一財(cái)務(wù)部審核一經(jīng) 理審批一總經(jīng)理級(jí)審批第七條 對(duì)超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級(jí)上報(bào)流程，即三級(jí)部門T分管副 經(jīng)理或經(jīng)理一分公司辦公會(huì)議一分管副總經(jīng)理一總經(jīng)理1、 超出經(jīng)理級(jí)干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)分公司辦公會(huì)議討論后，以 分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授 權(quán)的事項(xiàng)，可由該分公司經(jīng)理級(jí)干部審批2、 超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報(bào)總經(jīng)理審批 或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總 經(jīng)理辦公會(huì)議授權(quán)的事項(xiàng)，可由分管副總經(jīng)理審批3、 超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由總經(jīng) 理審批4、 根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)支出的審批，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書） ，適 當(dāng)授權(quán)給下級(jí)或副職，以便審批正常的開支費(fèi)用，簡(jiǎn)化審批程序。

第四章 審批權(quán)限第八條 合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、 協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出， 合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出各級(jí)干部審批權(quán)限見附件《合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表》 一） 財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對(duì)每筆支出進(jìn)行審核與審 批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善同時(shí)，財(cái) 務(wù)人員必須對(duì)所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤二） 各經(jīng)濟(jì)類合同款項(xiàng)支付手續(xù)1、 房屋租賃、購(gòu)買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人 簽名一部門責(zé)任人簽名一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款2、 物資采購(gòu)審批：（1） 若一次性費(fèi)用支出額超過(guò) 1000 元的項(xiàng)目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可發(fā) 生2） 若為購(gòu)置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月《物品申購(gòu)單》提出申購(gòu)要求，報(bào)主辦會(huì)計(jì)、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購(gòu)置、保管、領(lǐng)用；（3） 若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設(shè)備、配件的具體采購(gòu)辦法， 按照《物資管理制度》的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程結(jié)算報(bào) 告、工程驗(yàn)收證明。

工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地 開出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對(duì)外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、 生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料， 及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于合 同價(jià)款的，對(duì)于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行 審批第九條 合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出是指對(duì)未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái) 務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件《合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表》 ，就表內(nèi)所列超出部門 經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報(bào)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批一）如超出本級(jí)權(quán)限的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避 稅大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并備案三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書 面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級(jí)權(quán)限 額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無(wú)法結(jié)清前借款的，須 在“借款單”上說(shuō)明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借四）各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用 5 萬(wàn)元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案 ,經(jīng)總經(jīng)理審批后 ,方可開展專項(xiàng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批 準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理 審批五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過(guò) 5 萬(wàn)元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)，其具體流程：下屬部門提出申請(qǐng)一經(jīng)理辦公會(huì)議審批一經(jīng)手人、 驗(yàn)收人在單據(jù)上簽名一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會(huì)計(jì)）審核一副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部 應(yīng)同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告六）各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小來(lái) 設(shè)定各類費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時(shí)副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對(duì)分管單 位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督第五章 審批責(zé)任第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無(wú) 書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限第十一條 審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請(qǐng)人 或?qū)徟?zé)任人對(duì)其申請(qǐng)或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按 分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。

第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任， 對(duì)本公司所有的 財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任對(duì) 無(wú)財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)第十三條 對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、 失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主， 給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損 失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等第六章 附則第十四條 本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實(shí)施屬公司財(cái)務(wù)部；第十五條 本辦法自發(fā)文 2013年1月 1日起執(zhí)行； 第十六條 見附表1、附表 1《預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限》2、附表 2《申請(qǐng)表》3、附表 3《申購(gòu)單》4、附表 4《招待費(fèi)申請(qǐng)表》附表#預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限銷售經(jīng)費(fèi)、防疫經(jīng) 費(fèi)支出全額向相關(guān)部門提出使用申請(qǐng)， 相關(guān)部門批準(zhǔn)后，憑相關(guān)批 復(fù)額度內(nèi)可審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支 出員工類費(fèi)用 支出員工工資、年終獎(jiǎng)金、按制度審批按制度 審批按制度 審批按制度審 批績(jī)效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品 增收增效獎(jiǎng)金按制度審批按制度 審批按制度 審批績(jī)效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品增收增效 獎(jiǎng)金要通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討 論員工飯?zhí)瞄_餐、加 班費(fèi)、節(jié)日禮金、 社保費(fèi)、干部員工 旅游全額按相關(guān)文件執(zhí)行車輛補(bǔ)貼全額全額全額生產(chǎn)費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)全額正常支出的動(dòng)力費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)、貸款 利息等全額稅費(fèi)向稅局及政府相 關(guān)部門交納的各 種稅< 10力兀全額全額大額的、非常規(guī)性的稅費(fèi)支 出報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)辦公類費(fèi)用通訊費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公費(fèi)< 1萬(wàn)元全額對(duì)于大件或價(jià)值較咼的辦公 類用品等需由各級(jí)辦公會(huì)議 討論審批差旅費(fèi)用出差費(fèi)用< 2萬(wàn)元全額因公出差、接待的，應(yīng)事先 取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批 準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān) 文件規(guī)定，多人出差或公司 有批復(fù)或授權(quán)的可超出該權(quán) 限接待費(fèi)用業(yè)務(wù)接待< 2萬(wàn)元全額車輛費(fèi)用公車費(fèi)用< 1萬(wàn)元全額維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)廣告費(fèi)用宣傳、節(jié)日掛橫幅等< 1萬(wàn)元全額1萬(wàn)元以上的由公司會(huì)議紀(jì) 要為依據(jù)培訓(xùn)支出員工外出培訓(xùn)< 1萬(wàn)元全額1萬(wàn)元以上的培訓(xùn)由公司會(huì) 議紀(jì)要為依據(jù)精選資料，歡迎下載員工內(nèi)部培訓(xùn)全額維修費(fèi)用房屋、設(shè)備等維修< 1萬(wàn)元< 5 萬(wàn)元全額通過(guò)辦公會(huì)議討論捐贈(zèng)支出對(duì)外捐贈(zèng)<1000 元< 3萬(wàn)元< 5萬(wàn)兀全額通過(guò)辦公會(huì)議討論專項(xiàng)費(fèi)用大額會(huì)務(wù)費(fèi)、宣傳 費(fèi)、慶典費(fèi)等按文件或 批復(fù)全額審批按文件或 批復(fù)全額 審批< 10力兀全額超過(guò)5 萬(wàn)要通過(guò)費(fèi)用預(yù)算并 報(bào)上級(jí)審批咨詢服務(wù)費(fèi)各種咨詢費(fèi)、技術(shù) 服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等< 1萬(wàn)元< 5 萬(wàn)元< 10兀力全額超過(guò)5萬(wàn)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)其他費(fèi)用除上述費(fèi)用項(xiàng)目 外的其他雜項(xiàng)支出< 1萬(wàn)元< 5 萬(wàn)元< 10力兀全額通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討論或根 據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行審批精選資料，歡迎下載附表#申 請(qǐng) 表編號(hào):申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)人： 申請(qǐng)時(shí)間：申請(qǐng)金額（元）：申請(qǐng)事項(xiàng)：申請(qǐng)理由：部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部意見：副總批示：總經(jīng)理批示：精選資料，歡迎下載申 購(gòu) 單編號(hào):申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)時(shí)間：申請(qǐng)理由：序號(hào)物品名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額申購(gòu)要求合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部意見：副總批示：總經(jīng)理批示：招待費(fèi)申請(qǐng)表編號(hào):申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)時(shí)間：招待單位：招待時(shí)間：招待/就餐人數(shù)：招待地點(diǎn)：招待理由：預(yù)計(jì)招待費(fèi)用（元）：部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部意見：副總批示：總經(jīng)理批示：Welcome !!!歡迎您的下載,資料僅供參考!精選資料，歡迎下載。