貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）現(xiàn)金收支；（二）銀行存款收支；（三）其他貨幣資金收支；（四）現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理第三條 本制度所要實現(xiàn)的控制目標包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)級別的批準四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認、計量和報告符合相關(guān)會計準則的規(guī)定五）貨幣資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、完整和準確六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：（一） 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二） 貨幣資金的保管與盤點清查；（三） 貨幣資金的會計記錄與稽核；（四）票據(jù)的保管與印章的保管五）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作第五條 貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)與授權(quán)審批：部門或崗位職責(zé)與權(quán)限總裁（1）《資金支出計劃表》的審批；（2）對《資金支出計劃表》以外的支出申請進行審批；（3）對用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付每月進行復(fù)核；（4）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批；（5）各公司銀行賬戶的開立的批準；（6）銷戶申請的批準。

總經(jīng)理（1）《資金支出計劃表》的審核；（2）用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付申請的審批；（3）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審核；（4）銷戶申請的審核；（5）長期未達賬項或不符事項的處理批示財務(wù)經(jīng)理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行；（2）《資金支出計劃表》的編制；（3）資金支付申請的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤點擊“審核”簽字；（5）對《貨幣資金周報表》復(fù)核并簽字；（6）不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤；（7）銷戶申請的審核；（8）對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進行復(fù)核并簽字；（9）長期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進行處理；（10）審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對財務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預(yù)留銀行印鑒的個人印章的保管會計（1）編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；（2）憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納（1）銷售定價的審查；（2）付款審批的復(fù)核；（3）現(xiàn)金、票據(jù)的保管；（4）按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；（5）與開戶行對賬并編制《貨幣資金周報表》；（6）檢查會計編制的貨幣資金收款憑證，核對無誤，點擊“出納簽字”；（7）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的編制；（8）編制對賬調(diào)整分錄；（9）空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財務(wù)章的保管。

第三章 貨幣資金的收支控制第六條? 貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金第七條 貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理：（一）銷售資金收款1、當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時，銷售部開具《銷售出庫單》 《銷售出庫單》一式三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財務(wù)部和倉庫辦理交款及提貨銷售部開出《銷售出庫單》后應(yīng)立即通知出納向客戶收款2、出納核對客戶提交的《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章收款收據(jù)連續(xù)編號，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財務(wù)記賬聯(lián)3、客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)4、收回應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)及時通知財務(wù)部辦理收款出納收取款項后，向客戶開具收款收據(jù)。

5、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財務(wù)經(jīng)理每日下班前進行檢查二）其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取，如股東出資款、對外借款等當(dāng)發(fā)生其它資金收款時，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財務(wù)部說明相關(guān)情況出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)第八條 ?貨幣資金付款各公司每月按照批準的月度《資金支出計劃表》辦理各項資金付款，發(fā)生《資金支出計劃表》以外的支付事項時，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批貨幣資金付款的申請、審批和支付應(yīng)按照以下程序進行：（一）《資金支出計劃表》的編制與審批1、各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財務(wù)部提報下期（下月、下季度、下年）資金支出計劃（包括支出事項、預(yù)計金額、預(yù)計用款時間等）2、財務(wù)經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，報總經(jīng)理審核3、總經(jīng)理審核各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，簽字后上報公司總裁審批4、公司總裁審批各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，同意后簽批（年度《資金支出計劃表》需經(jīng)董事會審議批準）。

5、簽批后的《資金支出計劃表》由財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況二）用款申請與審批1、各部門按照批準的《資金支出計劃表》用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制《費用報銷單》或《用款通知單》，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負責(zé)人審核簽字后報財務(wù)經(jīng)理審核2、財務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請，用款金額在1萬元以下的（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在1萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報總裁簽批子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復(fù)核并簽字3、當(dāng)發(fā)生已批準的《資金支出計劃表》以外的支出申請時，無論金額大小，由公司總裁簽批三）復(fù)核與付款出納應(yīng)當(dāng)對批準后的《費用報銷單》或《用款通知單》進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)葟?fù)核無誤并簽字后，辦理款項支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個人印章對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。

對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務(wù)經(jīng)理匯報第九條 登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務(wù)會計，會計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核點擊財務(wù)軟件“審核”后，會計點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第十條 編制《貨幣資金周報表》出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制《貨幣資金周報表》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報送總經(jīng)理《貨幣資金周報表》一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務(wù)部留存一份第四章 現(xiàn)金管理第十一條 現(xiàn)金開支范圍及開支限額（一）備用金，通常不超過1萬元二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）2000元以內(nèi)的采購用款及零星支出不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算第十二條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）出納負責(zé)現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作二）出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時審核財務(wù)會計編制的貨幣資金收付款憑證，并點擊“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

四）出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存五）出納應(yīng)認真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明六）現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金原則上，除必要的差旅費和小額支出外，不允許向個人借出現(xiàn)金七）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公司董事會報告，經(jīng)批準后處理，不得隱瞞不報或自行處理八）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作第五章 銀行存款管理第十三條 銀行開戶及賬戶管理（一）各公司的銀行開戶及賬戶管理應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定二）各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。

四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程1、出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息2、財務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款五）各公司嚴禁開設(shè)儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)六）各公司應(yīng)每季度對銀行賬戶進行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時進行清理銷戶撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)第十四條 銀行存款管理規(guī)定（一）出納應(yīng)按照開戶銀行及賬號設(shè)置銀行存款明細賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況二）會計應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由財務(wù)會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況三）出納應(yīng)按月與開戶銀行對賬，取得銀行對賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會計保存四）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真復(fù)核出納編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對于長期未達賬項或不符事項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)進行調(diào)查和報告，簽字后，報公司總經(jīng)理請示處理意見，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。

五）必要時會計應(yīng)編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬六）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)出納請假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算1、支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種現(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。