實 習 報 告 書 專 用 紙1 引言芬芳四月，鳥語花香，萬物蘇醒，在這生機勃勃的時候，我的實習生活也圓滿的畫上了句號時光匆匆，在學校學習的這幾年，我對會計工作的日常處理已經是耳目能熟了，大部分會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通為了了解會計如何在公司運作，會計的操作過程與我們在學校中學的有什么不同，為了將自己所學的理論實踐化，豐富自己的知識，以便靈活運用，同時會計是講究經驗的職業(yè)，經驗越多，自己的閱歷就越豐富，找工作也就越容易，為了積累這種寶貴的經驗，我認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識我堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”因此，作為一名財務人員，就必須親自動手去做，去實踐2 實習單位簡介我于2015年3月2日到4月3日在江蘇省徐州豐縣鳳城鎮(zhèn)供水服務有限公司為期一月的會計業(yè)務實習江蘇省徐州豐縣鳳城鎮(zhèn)供水服務有限公司財務處只設有會計、出納、財務各一名該單位是采用用友財務軟件進行電腦記賬此次實習，我主要崗位是助理財務人員，職責是協助財務人員進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對等賬務方面處理，以及電腦登賬和一些辦公室文員工作。

3 實習目的在大學期間，學習的專業(yè)課程有《成本會計》、《審計》、《稅法》、《基礎會計》、《中級財務會計》、《管理會計》、《財務分析》、《財經法規(guī)》《會計電算化》等課程，對于會計的基礎知識我已有了一定的認識但在不斷的學習和探索中發(fā)現了許多問題，會計是個講究經驗的職業(yè)，工作經驗是求職時的優(yōu)勢，但是我對會計工作流程還不是很了解為了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去，為了積累更多的工作經驗，作到學以至用，我決定一一實習我希望通過實習，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足充分了解什么是現型社會所需要的財會人員，為日后的工作打下夯實的基礎4 實習內容董老師知道我對公司賬務不適很熟悉，她很耐心得指導我，我很幸運的重溫了會計的一般流程4．1 根據經濟業(yè)務填制原始憑證和記賬憑證4.1.1 原始憑證原始憑證：是指直接記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業(yè)務的發(fā)生和完成的情況填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業(yè)務的基本內容(對經濟業(yè)務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等)，填制單位及有關人員的簽章。

4.1.2 記帳憑證記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等4.2 根據會計憑證登記日記帳日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳4.3 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳4.4 根據記賬憑證及明細帳計算產品成本根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本4.5 根據記賬憑證編科目匯總表科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表4.6 根據科目匯總表登記總帳。

根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機產生出對應的總帳4.7 對帳(編試算平衡表)對帳是對帳薄數據進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對試算平衡表就是將系統(tǒng)中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行4.8 根據給出的相關內容編制本月的負債表和利潤表將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表 資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業(yè)的財務狀況利潤表是反映企業(yè)在一定期間內的經營成果的會計報表，損益表按照權責發(fā)生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表這些是大的方面，在處理日常經濟業(yè)務方面，我主要利用用友財務軟件，針對實際發(fā)生經濟業(yè)務性質進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。

公司日常的經濟業(yè)務通常不是采購就是銷售，在進行采購業(yè)務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數量、金額及稅額;銷售業(yè)務方面，主要是對于應收賬款的核對，根據實際發(fā)生以及相應回款進行收款或轉賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實習工作當中，在制單處理方面要特別細心，要注意核對供應商以及客戶往來，以免在進行項目核算時發(fā)生串戶除了采購和銷售業(yè)務，日常經濟業(yè)務還包括通過單位網上銀行進行付款業(yè)務，并在受到銀行回單后，利用用友財務軟件進行應付賬款核算日常會計業(yè)務是會計工作的基礎，對于每一筆經濟業(yè)務，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發(fā)揮利用財務軟件的強大功能，提高我們的工作效率月底是公司出具財務報表的時候總賬會計即主管會計，主要負責公司主要財務報表的出具在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以及銷售利率等財務指標進行分析財務報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份公司財務部還設有出納及增值稅發(fā)票開具處，出納主要管理日?，F金收付業(yè)務，編制現金及銀行存款日記賬等，開具收款收據以及票據的辦理。

通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票、轉賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理在增值稅專用發(fā)票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發(fā)生錯誤的增值稅發(fā)票，需向稅務局提出申請，開具紅字發(fā)票等　　我在日常工作中還學習到了很多書中沒有的細節(jié)的東西例如：　　1.寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了　　2.寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改在學校模擬實習時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢!真是不學不知道啊3.對于數字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結平了4.記賬憑證的摘要欄是對經濟業(yè)務的簡要說明,又是登記賬簿的重要依據,必須針對不同性質的經濟業(yè)務的特點,考慮到登記賬簿的需要,正確填寫,不可漏填或錯填。

?5.必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目,根據經濟業(yè)務的性質,編制會計分錄,填入借方科目和貸方科目欄,二級或明細科目是指一級科目所屬的二級或明細科目,不需要進行明細核算的一級科目,也可以不填二級或明細科目欄6.金額欄登記的金額應和借方科目或貸方科目相對應或與一級科目,二級或明細科目分別對?7.過賬符號欄,是在根據該記賬憑證登記有關賬簿以后,在該欄注明所記賬簿的頁數或劃√,表示已經登記入賬,避免重記,漏記,在沒有登賬之前,該欄沒有記錄?8.憑證編號欄.記賬憑證在一個月內應當連續(xù)編號,以便查核.收款,付款和轉賬憑證分別編號,對于收,付款憑證還要根據收付的現金或銀行存款分別編號,如銀收字第×號,現付字第×號,轉字第×號.一筆經濟業(yè)務需要編制多張記賬憑證時,可采用分數編號法?9.記賬憑證的日期.收付款憑證應按貨幣資金收付的日期填寫;轉賬憑證原則上應按收到原始憑證的日期填寫,也可按填制記賬憑證的日期填寫?????10.記賬憑證右邊附件×張,是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數,在憑證上必須注明,以便查核.如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時,則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件××張,見第××號記賬憑證,如果原始憑證需要另行保管時則應在附件欄目內加以注明。

??11.對于收款憑證或付款憑證左上方的應借科目或應貸科目,必須是現金或銀行存款,不能是其他會計科目，憑證里面的應借科目或應貸科目是與現金或銀行存款分別對應的科目??12.記賬憑證填寫完畢應進行復核與檢查,并按所使用的記賬方法進行試算平衡，有關人員,均要簽名蓋章,出納人員根據收款憑證收款,或根據付款憑證付款時,要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記,以免重收重付,防止差錯制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來,然后把對應的相關票據貼在打印后的憑證后面,具體的操作如下：膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應的票據,貼完票據后如果票據比憑證要大的話應按憑證的大小把票據整齊的疊好便與以后的裝訂,之后要按憑證業(yè)務號的大小有序的把憑證排列整齊,這樣如果以后要查找也方便許多　　所有的帳都記好了，接下來就結帳，每一帳頁要結一次，每個月也要結一次，就是所謂的月清月結，結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行別以為掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，常有人因為粗心大意反而算錯了不少數據，如果在不確定的情況下，你可以先用鉛筆進行記賬，以妨出錯時不好改5 實習總結　這次實習，讓我學到了很多很多，無論是專業(yè)知識上，還是為人處世上，受益匪淺，根據在實習期間的所見所聞，由于會計人員也是管理人員，我對公司以后的發(fā)展提出了以下的幾點建議：?5.1 公司的采購業(yè)務未能做到分工明確。

公司經常是經理或經營廠長與供應商洽談、選擇供應商，并由其履行審批權，未能做到分工控制?潛在風險分析：目前審批及議價均由相同人員執(zhí)行，在審批時未必能做出客觀分析，有可能產生采購環(huán)節(jié)的舞弊行為?物資盤點:公司倉庫管理人員沒有在每月或者每季度按時進行盤點進行年結盤點時，沒有文件證明盤點人員將所有項目進行盤點會計主管及采購主管審閱的物資盤點表在交與外部審計師后，財務部與采購部并無存底?建議：應盡快建立完備的采購流程，清楚列明各人員的議價權限，以及有關審閱訂貨合同審批表人員的要求例如，采購量少的合同由采購經理議價及申請，再由未參與議價的經營廠長審批；采購量多的合同由經營廠長議價及申請，再由未參與議價的廠長審批采購量多少的權限應由管理層商討按實際情況確定?5.2 公司的財務體系還不是很完善.應構建公司會計信息質量的保證系統(tǒng)真實可靠、系統(tǒng)全面的財務會計信息是公司管理人員、投資者、債權人等各方了解公司財務狀況與經營成果,并據以進行決策的重要依據及時提供真實正確、系統(tǒng)全面的財務會計信息,是公司財務會計管理工作的基本任務能否確保公司的財務會計信。