本科畢業(yè)設(shè)計（論文）( 2015 屆 )題 目： 現(xiàn)金流量表及其分析研究—以江蘇常州 騰龍公司為例 系 別： 會計系 專 業(yè)： 會計學(xué) 學(xué)生姓名： 周斌 學(xué)號： 11202148 指導(dǎo)教師： 瞿燦鑫 職稱： 副教授 完成時間： 2015 年 3 月 4 日 成 績： 現(xiàn)金流量表及其分析研究——以江蘇常州騰龍公司為例摘要：現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表編制現(xiàn)金流量表的主要目的是為報表使用者提供企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，揭示企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力無論是企業(yè)的經(jīng)營者還是企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門以及其他報表使用者，對現(xiàn)金流量表進行分析都具有十分重要的意義。

通過現(xiàn)金流量表分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，從而正確評價企業(yè)當前及未來的償債能力和支付能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)方面存在的問題，正確評價企業(yè)當期及以前各期取得的利潤的質(zhì)量，科學(xué)地預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況，從而為其科學(xué)決策提供有效的依據(jù)關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；企業(yè)；財務(wù)狀況；優(yōu)化措施IThe cash flow statement and analysis research——changzhou tenglong company in jiangsu province as an exampleAbstract:The cash flow statement refers to reflect the enterprise for a certain accounting period Operating activities, investment activities, and financing activities affect cash and cash equivalents of accounting statements.The main purpose of the preparation of the cash flow statement is to report the user within the enterprise for a certain accounting period provided information about the cash inflows and outflows, reveal the enterprise's solvency and cash ability.Both enterprise operators and corporate investors, creditors, governmental departments, and other statements, analysis of cash flow statement is of great significance.Through the cash flow statement analysis, we can understand the current and previous periods enterprises cash inflow, outflow and the balance, so as to correctly appraise enterprise the current and future debt paying ability and the ability to pay, found that enterprises in the financial problems, the correct evaluation of enterprise current and previous periods with the quality of the profits, predict future financial situation scientifically, so as to provide effective basis for the scientific decision.Keywords: the cash flow statement; Enterprise ; Financial conditions ; Optimization measuresII上海財經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(論文)正文目 錄摘要 IAbstract II目 錄 IV前言 1一、現(xiàn)金流量表的概念及其內(nèi)容 2（一） 現(xiàn)金流量表的概念 21. 現(xiàn)金流量表的概念 22. 現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金等價物”的概念 2（二） 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 21. 分析企業(yè)經(jīng)營方面的信息 32. 分析企業(yè)投資方面的信息 33. 分析企業(yè)籌資方面的信息 3（三） 現(xiàn)金流量表常用的分析方法 41. 趨勢分析法 42. 結(jié)構(gòu)分析法 43. 指標分析法 4（四） 現(xiàn)金流量表的應(yīng)用意義 5二、案例分析 6（一） 常州騰龍汽車零部件股份有限公司背景介紹 6（二） 現(xiàn)金流量表中存在問題的財務(wù)分析 61. 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量負增長 62. 償還債務(wù)能力較差 83. 總比重中經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量太低 94. 貨幣資金沒有充分利用 115. 投資活動的現(xiàn)金流入比率太低 12三、解決對策 13（一） 加強企業(yè)的經(jīng)營活動管理 131. 確定企業(yè)主營業(yè)務(wù) 132. 加強企業(yè)對職工薪酬和其他現(xiàn)金凈流量的控制 13（二） 提高企業(yè)的償債能力 131. 提高資產(chǎn)負債率，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu) 132. 加強存貨管理 143. 加強應(yīng)收賬款管理 14（三） 提高企業(yè)盈利能力 14（四） 加強貨幣資金的管理 141. 加強貨幣資金的管理 142. 建立健全貨幣資金的制度 15（五） 指定明確的經(jīng)營計劃 151. 加強企業(yè)的投資活動 152. 合理的籌資活動獲取資金 15四、意義與啟發(fā) 16參考文獻 17附錄 18致謝 22V前言前言（一）背景目前我國的上市公司大多業(yè)績平平，有的甚至困難重重，舉步維艱。

其現(xiàn)狀 正如證券市場一樣，發(fā)展很快，卻又很不規(guī)范究其原因，多種多樣但我認為現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)不完善是一個核心問題，其能否得到很好地解決，是上市公司能否規(guī)范運作的關(guān)鍵所以為了探究我國上市公司的問題，我們需要從分析現(xiàn)金流量表的角度來對上市公司進行分析在很多情況下，上市公司倒閉的一個普遍的重要原因就是資金鏈斷裂，可能存在巨額的負債或是經(jīng)營的不好浙江很多上市公司由于自身原因和社會環(huán)境制約，在現(xiàn)金流量管理方面存在不少問題：規(guī)模小，資金不足，重生產(chǎn)與銷售，忽視企業(yè)內(nèi)部管理，籌資能力和抗風(fēng)險能力弱，投資沒有計劃等，應(yīng)引起管理者的重視；同時，可能持有的現(xiàn)金過多，降低了企業(yè)的盈利水平在此背景下，本文針對浙江企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面凸顯的問題，分析其原因，提出科學(xué)可行的方案，期許能夠為浙江企業(yè)度過難關(guān)貢獻一份力量二）意義1、理論意義現(xiàn)金流量管理作為公司的核心財務(wù)問題之一，在公司經(jīng)營中起著至關(guān)重要的作用隨著社會的發(fā)展和時代的進步，企業(yè)的競爭日益激烈，特別是進入20世紀，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險迫使其重視現(xiàn)金流量的管理20世紀90年代初，現(xiàn)金流量表得到廣泛采用西方財務(wù)學(xué)界對現(xiàn)金流量管理理論和實證分析的研究成果較多，但是至今尚未形成完善的系統(tǒng)，“現(xiàn)金流量管理之謎”懸而未決，所以現(xiàn)金流量管理仍是目前研究的熱點問題，是尚未解決的財務(wù)難題之一。

《浙江企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究》2、現(xiàn)實意義2008年的一場金融危機給了很多中國企業(yè)以致命的打擊而有數(shù)據(jù)表明，大多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)的根源是資金鏈斷裂 《2008年金融危機全過程》所以，恰當?shù)默F(xiàn)金流量管理，不僅可以在風(fēng)平浪靜時提高資金的使用效率、創(chuàng)造企業(yè)價值，更可以在惡劣的環(huán)境下解救企業(yè)，脫離困境本文對江蘇常州騰龍公司的現(xiàn)金流管理水平進行分析，目的在于促進對浙江企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一些幫助1 一、現(xiàn)金流量表的概念及其內(nèi)容一、 現(xiàn)金流量表的概念及其內(nèi)容正確分析現(xiàn)金流量表有利于提高對企業(yè)對經(jīng)營活動、投資和籌資層面的決策水平，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)浙江企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所以運用現(xiàn)金流量表對企業(yè)的發(fā)展具有一定的現(xiàn)實意義 《企業(yè)現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的探討》（一） 現(xiàn)金流量表的概念1. 現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的收入和支出以及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況的報表，是“四表一注”中非常重要的組成部分現(xiàn)金流量表大致反映的是企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動他可以反映出企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，以及經(jīng)營的狀況對于企業(yè)的現(xiàn)金流量表的分析有時直接關(guān)系到企業(yè)能否生存和發(fā)展的狀況2. 現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金等價物”的概念首先，我們必須了解現(xiàn)金等價物的概念。

企業(yè)持有的期限短、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、流動性強、價值變動風(fēng)險很小的投資可以理解為現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但是可視為現(xiàn)金，因為他的償付時間比較短風(fēng)險較低，所以一般情況下可以理解都為現(xiàn)金企業(yè)現(xiàn)金等價物的持有，能夠為企業(yè)帶來額外的收入，但是必須保持在合理的水平范圍內(nèi)，否則可能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況一般的現(xiàn)金等價物為3個月到期的國庫券，國庫券由國家簽發(fā)和保證，在一定程度上可以理解為“存放在國家的現(xiàn)金”而分析現(xiàn)金流量表，必須知道現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的轉(zhuǎn)換雖然形式發(fā)生了改變，但是依舊沒有發(fā)生現(xiàn)金流量的變化用現(xiàn)金流量進行交易，例如購買固定資產(chǎn)就發(fā)生了現(xiàn)金流量的變化，所以屬于現(xiàn)金流量表的內(nèi)容二） 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)大致可以分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類為了使經(jīng)營者和投資者能夠更為清楚的看清一個企業(yè)的經(jīng)營狀況是否良好，償債風(fēng)險的高低，以及企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入及流出情況，分析企業(yè)現(xiàn)金流量表的變動及變動原因，從而更深入的研究企業(yè)在三大活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否正常是很有必要的從上面我們知道現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分為三類，所以現(xiàn)金流量表應(yīng)用分析主要從以下三個方面進行：1. 分析企業(yè)經(jīng)營方面的信息為了了解該企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是否能滿足企業(yè)需要，可以從企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進行分析。

對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量而言，流入主要是銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量，而且任何企業(yè)都希望這個數(shù)值越大越好，因為這說明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)能力比較好，企業(yè)比較優(yōu)秀但是現(xiàn)在市場經(jīng)濟條件下競爭非常激烈，企業(yè)往往會采取各種策略來擴大自己經(jīng)營流量，擴大自己對市場的占有，雖然擴大了他們的經(jīng)營流量，但是不是每筆業(yè)務(wù)都能通過經(jīng)營流量變現(xiàn)出來的所以反映企業(yè)財務(wù)狀況，可以分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入情況，但是不只能“眼見為實”更應(yīng)該深入了解企業(yè)的經(jīng)營情況現(xiàn)金流入最好高于流出，這樣才能加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)不至于在突發(fā)事件上導(dǎo)致資金鏈斷裂產(chǎn)生危機2. 分析企業(yè)投資方面的信息企業(yè)為了自己正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要對外進行長短期投資，同時購買機器設(shè)備、廠房、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)企業(yè)投資活動主要的現(xiàn)金流出往往用于投資活動企業(yè)通過淘汰舊設(shè)備，購買新設(shè)備能繼續(xù)擴大自己的經(jīng)營。