北京xx置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度目　錄第一章 總 則 2第二章　主要會計政策 2第三章　會計科目的設(shè)置 2第四章　會計憑證和帳簿 2第五章 流動資產(chǎn)管理 4第六章 對外投資的管理 9第七章 固定資產(chǎn)管理 10第八章　資金籌集管理 12第九章 所有者權(quán)益 13第十章 收入管理 14第十一章　成本費用管理 15第十二章　利潤及利潤分配 18第十三章　財務(wù)報告 18第十四章　財務(wù)分析 19第十五章　稅務(wù)管理 20第十六章 電算化管理 20第十七章 財務(wù)檔案管理 21第十八章 會計工作交接 23第十九章 附則 24第一章 總 則為加強xx置業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度本制度適用于北京xx置業(yè)有限公司各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。

各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能用款公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作公司設(shè)計劃財務(wù)部，負責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作第二章　主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣?公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章　會計科目的設(shè)置公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。

第四章　會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號原始憑證不得涂改、挖補發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當　將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。

第五章 流動資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備．現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任　除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）逾期不還者將從工資中扣除借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用．　認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 　支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

2、支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對必須保證賬賬、賬實相符第二節(jié)　應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計財部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存公司負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況公司負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)，及時清理”的原則。

財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標，確定獎懲措施其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)　存貨管理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等 工程物資的管理1、工程物資的采購：工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量。