中鐵二十二局集團有限公司財 務(wù) 管 理 內(nèi) 控 制 度第一章：總 則------------------------------------------------------2第二章：對外投資------------------------------------------------------2第三章：預(yù) 算------------------------------------------------------4第四章：固定資產(chǎn)------------------------------------------------------7第五章：物資采購-----------------------------------------------------12第六章：存 貨-----------------------------------------------------15第七章：貨幣資金-----------------------------------------------------18第八章：成本費用-----------------------------------------------------21第九章：籌資、收入及債權(quán)債務(wù)-----------------------------------26第十章：對外擔保-----------------------------------------------------30第十一章：會計信息質(zhì)量--------------------------------------------34第十二章：會計組織工作--------------------------------------------35第十三章：附 則--------------------------------------------------39第一章 總則第一條：為了加強企業(yè)內(nèi)部管理與控制,規(guī)范公司內(nèi)部各項經(jīng)濟活動，保護公司各項資產(chǎn)安全與完整，防范各種經(jīng)營風險和財務(wù)風險，以促進和提高公司的管理水平及盈利水平，特制定本制度。

第二條：在本制度下，各單位應(yīng)制定相應(yīng)的責任追究制度，關(guān)鍵是抓落實，因違反管理規(guī)定給公司造成損失的，根據(jù)損失的大小，追究其直接責任人的責任第三條：本制度是根據(jù)《會計法》，財政部和總公司關(guān)于財務(wù)管理及內(nèi)控制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合局集團公司實際情況制訂的第四條：本制度適用于中鐵22局集團有限公司及所屬各單位第二章 對外投資第五條：本制度所稱投資是指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象，以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟行為包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資對內(nèi)投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)對外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資股權(quán)投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購買其他企業(yè)的股權(quán)、股票，以及其他股權(quán)性質(zhì)的投資債權(quán)包括購買債權(quán)投資和其他債權(quán)投資第六條：不具備法人資格的單位（分公司、辦事處、指揮部及項目經(jīng)理部等）不能進行對外投資 第七條：各單位應(yīng)建立投資的可行性分析報告制度，決策之前，必須進行可行性分析投資在20萬元以上的必須要有書面的可行性分析報告重大投資項目，還應(yīng)當聘請有關(guān)專家進行咨詢或參與評估論證。

可行性分析報告的內(nèi)容一般包括：投資項目的概況、實施方案、發(fā)展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計的現(xiàn)金流量（流入、流出和凈流量）經(jīng)濟效益評價（必須計算投資報酬率）、分項評估等第八條：各單位應(yīng)建立投資決策制度投資國債和信用等級為AAA級的債券，可以由財務(wù)部門負責人或總會計師審批其他各種投資的可行性分析報告應(yīng)當提交本單位總會計師、總經(jīng)濟師審核總會計師、總經(jīng)濟師在綜合各方面意見的基礎(chǔ)上，確定被選方案并簽署意見，報單位負責人（公司制企業(yè)報董事長或總經(jīng)理）審批對內(nèi)投資在20萬元以上的，除國債和信用等級在AAA級的債券投資以外的其他投資在10萬元以上的，以及雖然不夠上述標準，但風險較大的投資，必須經(jīng)過一定的會議集體決策公司制企業(yè)投資決策會議及權(quán)限由公司章程規(guī)定，其他單位的投資決策會議由總經(jīng)理（處長）辦公會議或黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會各單位可設(shè)立投資決策委員會，專門負責投資決策第九條：各單位應(yīng)建立投資決策審批制度明確規(guī)定所屬單位的投資權(quán)限下列投資項目應(yīng)當報局集團公司審批：（一）局集團公司所屬單位股權(quán)投資在500萬元（含500萬）以上的項目二）具有法人資格的局集團公司所屬單位投資占凈資產(chǎn)1%以上的項目和對內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10%以上的項目。

三）兼并其他企業(yè)審批單位對所屬單位的報批事項應(yīng)當及時審批短期投資應(yīng)當在收到書面申請十日內(nèi)批復(fù)，長期投資應(yīng)當在收到書面申請后三十日內(nèi)批復(fù)第十條：嚴禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資，嚴禁外單位和個人掛靠本企業(yè)或本單位第十一條：投資決策時，必須明確實施投資的責任部門，責任單位和責任人責任部門、責任單位和責任人應(yīng)當按照批準的投資方案組織實施，并定期報告實施情況實施中如出現(xiàn)原投資方案未預(yù)見到的情況，應(yīng)及時報告第十二條：各單位應(yīng)當建立投資的日常管理制度股權(quán)投資應(yīng)按投資項目建立檔案，并每年向負責投資決策的會議（董事會議、總經(jīng)理辦公會議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會議、投資決策委員會議等）匯報第十三條：各種有價證券應(yīng)當比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其安全購買有價證券時應(yīng)當盡量選擇記名和可掛失的種類第十四條：各單位應(yīng)當建立投資項目的激勵機制，獎優(yōu)罰劣對違反本制度的決策程序和權(quán)限、越權(quán)辦理造成重大損失的，從重處理第三章 預(yù) 算第十五條：各單位都要實行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理涵蓋所有的經(jīng)濟活動，編制完整預(yù)算的單位與實行會計核算的單位相一致第十六條：各單位都必須編制年度預(yù)算預(yù)算期要與會計年度相一致編制預(yù)算可根據(jù)本單位具體情況編制長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。

第十七條：年度預(yù)算一般包括以下內(nèi)容：（一） 銷售預(yù)算（工程價款結(jié)算預(yù)算）：應(yīng)當列明所銷售產(chǎn)品、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱（類別）、主要工作量和工程價款結(jié)算收入工程款（貨款）的收回時間和數(shù)額二）生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當列明時間，所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量三）成本預(yù)算：包括總成本預(yù)算和成本核算對象（產(chǎn)品品種、工程項目等）的成本預(yù)算應(yīng)當列明每個成本項目的數(shù)額各單位還要根據(jù)本單位的具體情況編制直接人工費預(yù)算、直接材料費預(yù)算、機械使用費預(yù)算、制造費預(yù)算、其他直接費預(yù)算和間接費預(yù)算 （四）管理費用預(yù)算：應(yīng)當按照管理費用的核算項目分別編制列明每項費用的計算依據(jù)和（開支項目、數(shù)量、費用標準和單位）金額五）銷售費用預(yù)算：應(yīng)當按照銷售費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)（同上括）和金額六）財務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當按照財務(wù)費用預(yù)算項目分別編制，并列明每項費用的計算依據(jù)(同上括)和金額七）固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當分別固定資產(chǎn)類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額購建固定資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量單價、金額及款項的支付時間 （八）專項工程預(yù)算：應(yīng)當按工程項目列明其實施單位、總投資及其構(gòu)成、開工和交付使用時間以及款項支付時間。

（九）長期投資預(yù)算：應(yīng)當按其類別和項目列明長期投資的增加、減少、收益和損失數(shù)額 （十）其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預(yù)算應(yīng)當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額購建以上長期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量、單價、金額和款項的支付時間 （十一）現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物）收入、支出、多余和不足現(xiàn)金的籌集和運用，應(yīng)當編制預(yù)計現(xiàn)金流量表 （十二）預(yù)計資產(chǎn)負債表：按財務(wù)會計報告中資產(chǎn)負債表項目內(nèi)容編制 （十三）預(yù)計損益表：按財務(wù)會計報告中損益表的內(nèi)容編制 第十八條：編制預(yù)算的一般程序是：（一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標作出預(yù)算初稿二）財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門作出的預(yù)算初稿進行匯總，綜合平衡并提出討論稿三）將討論稿提交公司董事會、總經(jīng)理辦公會、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會等一定的會議研究審核 （四）將討論稿按會議研究審核的意見進行修改，由財務(wù)部作出正式預(yù)算第十九條：各種預(yù)算初稿的編制分別由以下業(yè)務(wù)部門負責編制：（一）銷售預(yù)算（工程價款結(jié)算預(yù)算），由合同、計劃或經(jīng)營部門負責編制二）生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)管理部門負責編制三）成本預(yù)算由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門負責編制四）管理費用預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門負責編制。

（五）銷售費用預(yù)算由銷售部門編制 （六）固定資產(chǎn)預(yù)算由固定資產(chǎn)管理部門或財務(wù)負責編制七）專項工程預(yù)算由計劃、基建或主管專項工程部門編制八）長期投資預(yù)算由長期投資主管部門和財務(wù)部共同編制 （九）其他長期資產(chǎn)預(yù)算由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部共同編制十）財務(wù)費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表均由財務(wù)部門負責編制第二十條：預(yù)算的編制必須從最大限度的提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則各單位部門領(lǐng)導(dǎo)要對本部門編制的預(yù)算負責第二十一條：實際支出預(yù)算時，應(yīng)對是否還須審批以及審批程序，審批權(quán)限作出明確規(guī)定第二十二條：預(yù)算下達后，各單位各部門都應(yīng)嚴格執(zhí)行，對預(yù)算的執(zhí)行情況，要定期進行檢查和分析第四章 固定資產(chǎn)第二十三條：固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)配，分級歸口管理的原則單位負責人對固定資產(chǎn)管理負全面責任總工程師和總會計師負責固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和固定資產(chǎn)的核算工作生產(chǎn)管理部和財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的日常管理和核算工作第二十四條：各單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各單位、各部門和職工個人在固定資產(chǎn)管理上的權(quán)限和責任第二十五條：各單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度，固定資產(chǎn)的實物管理部門應(yīng)當按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺帳。

大型固定資產(chǎn)還應(yīng)逐臺、逐件建立檔案財務(wù)部門應(yīng)當按照固定資產(chǎn)類別進行分類核算并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片逐臺逐件進行核算固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)，并及時將信息傳給財務(wù)部門第二十六條：公司行使購建固定資產(chǎn)的決策和審批權(quán)新建、改建、擴建固定資產(chǎn)，必須作出可行性分析報告，分析報告一般包括：項目概況、實施方案、發(fā)展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計現(xiàn)金流量、經(jīng)濟效益評價、風險評估等購買固定資產(chǎn)按本制度采購管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行第二十七條：各單位應(yīng)加強新建、改建、擴建（專項工程）固定資產(chǎn)的管理工作其基本要求是：（一） 工程立項前，按總公司的要求，必須由審計部門對工程的資金來源等有關(guān)事項進行審計后方可立項二） 工程立項時，工程的主要職能部門必須按可行性分析報告和設(shè)計文件的要求編制工程進度計劃和資金投放計劃，經(jīng)技術(shù)、計劃、財務(wù)等有關(guān)部門審核并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可實施 （三）自營工程開工前，必須編制施工預(yù)算，施工預(yù)算應(yīng)由工程的主管職能部門編制后或由施工單位編制，主管職能部門審核，應(yīng)再經(jīng)計劃、財務(wù)部門審查，并報分管領(lǐng)導(dǎo)批準 （四）出包工程應(yīng)擇優(yōu)選擇承包商。

除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進行招標招標工作必須符合國家工程招標的有關(guān)規(guī)定五）工程出包時，應(yīng)當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同，合同簽訂前，應(yīng)當由計劃、技術(shù)、財務(wù)、審計對合同條款進行審核 （六）。