凱迪綠色能源開發(fā)有限公司 Kaidi green energy development Co.LTD 生物質電廠財務支出審批管理辦法編 號：KDEG/**-***** 版 本： A/0 年 月 日發(fā)布 年 月 日實施凱迪綠色能源開發(fā)有限公司 發(fā) 布文 件 批 準 頁批 準： 審 核： 部門負責人： 文件編寫： 目 錄1 目 的 12 范 圍 13 定 義 14 職 責 15 程 序 15.1財務支出的審批程序 15.2財務支出的審批內容 25.3財務支出管理流程圖 46 相關文件 57 記 錄 51 目 的 為規(guī)范電廠財務支出行為，完善財務支出審批手續(xù)，根據《中華人民共和國會計法》及控股相關制度，結合電廠經營管理實際情況，特制訂本辦法2 范 圍本辦法適用于凱迪綠色能源開發(fā)有限公司（以下簡稱“電廠”）的財務支出管理活動3 定 義財務支出具體指項目建設支出、采購支出及定金付款、差旅費、交通費及通訊費等定額費用、招待費、行政辦公費、工資、獎金、福利開支、會務及咨詢費、科研經費、銷售費用、稅費、審計及訴訟費、董事會經費、工會經費、銷售退回、贊助及捐款、違約金、罰款、賠償金等日常資金支出。

4 職 責4.1各級領導：在財務支出審批職權范圍內進行審批4.2電廠財務部：負責財務支出單據及金額的符合性審查及計劃額度核簽，并負責簽審程序的完整性審核4.3電廠各部門：負責每月的資金計劃與其年度預算的符合性、合理性5 程 序5.1財務支出的審批程序5.1.1 預算是公司一切財務支出活動的限定框架，因經營實際需要對預算進行調整必須按《生物質電廠預算管理辦法》規(guī)定的程序執(zhí)行預算經分解后在日常經營活動中以月度資金計劃的形式被執(zhí)行月度資金計劃包含公司經營管理活動中產生的一切支出5.1.2 電廠財務部協調各部門每月的資金計劃與其年度預算的符合性每筆報銷開支需納入經成本控制中心審批后的月度資金計劃每月資金計劃審批后原則上不得突破，不得挪用確因經營需要的突發(fā)性財務支出必須申報增補資金計劃，增補資金計劃視同新報計劃管理，必須遵守與月度資金計劃相同的申報審批程序5.1.3 各部門每月資金計劃內的財務支出（以下簡稱計劃內支出）審核啟動后按規(guī)定辦理付款計劃外支出在執(zhí)行增補資金計劃程序前一律不允許啟動5.1.5 單項計劃內財務支出申請必須一次性進行，不得逃避管理分次分批進行5.1.5 支出審批程序如下：a) 需辦理支出時，經辦人員查閱本部門本月得到批復的資金計劃，計劃內的則辦理支出申請手續(xù)；計劃外的支出先辦理資金增補計劃，再辦理支出申請手續(xù)。

b) 經辦人員填寫支出申請單（包括借支單、領款單、請款單、費用報銷單等），注明支出金額、事由、申請部門及申請人申請單后附齊原始票據或合同、預決算、報告等，申請單除經辦人簽字外，還須有相關經濟業(yè)務證明人或收款人簽字c) 支出申請得到部門主管或分管副總同意后，再到電廠財務部進行計劃額度、單據及金額的符合性審查d) 支出申請核簽后根據支出性質、支出金額的不同按照本辦法5.2中對應條款執(zhí)行簽批（或聯簽）程序e) 完成簽審程序后的支出申請交電廠財務部辦理資金支付手續(xù)5.1.6 各項財務支出在完成簽批手續(xù)，具體啟動支付時，財務部應考慮公司資金狀況和資金運作的需要，必要時進行適當的支出方式、支出時間等方面的調整此種調整應立即反饋給有關申請部門并向總經理匯報批準后方可執(zhí)行5.1.7 經批準數額在20000元以上的現金支出，應提前一個工作日通知財務部作好準備，否則其責任由借款人自負臨時急需現金，財務部應積極配合，想辦法盡量解決5.2財務支出的審批內容5.2.1 項目建設支出內容主要包括征地及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、施工管理費、公共配套設施費、外委、發(fā)包款等項目建設進度款支出，須附有效合同副本、承包商出具的發(fā)票(或收款收據)及工程結算依據；支付項目結算款時，須附有工程竣工驗收報告及固定資產交付清單。

合同總價在3萬元以下的，由電廠自行組織總經理審批上報安生中心審批；3萬-30萬以下的報安生和成控中心同時審批，30萬元以上的需報請招標及采購中心履行工程招標的審批程序5.2.2 物資采購支出，須附物資使用部門的采購申請、審批意見及購銷合同協議、供貨商出具發(fā)票、物資入庫單等采購金額在2000元以上的？？采購金額在30萬元以下由電廠總經理審批，30萬元以上的需報請招標及采購中心履行統(tǒng)一招標采購的審批程序5.2.3 燃料款的支出，須附有電廠的采購申請、收購單價審批意見及購銷合同協議、過磅單、質檢單、結算單或結算單匯總表、請款單等收購單價經燃料管理中心審批后，結算燃料款時直接由電廠總經理審批；若收購單價超出原審批單價，需報請燃料管理中心批準5.2.4在年度固定資產購置資金計劃內的固定資產購置支出，須附采購合同、設備性能驗收表、設備最終驗收證書、增值稅發(fā)票、開箱驗收單等其他固定資產驗收入庫手續(xù)固定資產總價金額在30萬元以下由電廠總經理審批，30萬元以上的需報請招標及采購中心履行統(tǒng)一招標采購的審批程序上報購置申請單（標準有待補充）5.2.5固定資產處置包括固定資產因毀損、報廢、閑置資產向電廠外轉讓、對外投資、非貨幣交換的等發(fā)生的固定資產處置情形。

10萬元以下的固定資產處置，由電廠總經理審批；10萬元以上的固定資產處置，由電廠總經理簽字后，控股公司資產歸口管理部門核實，報請控股公司董事長簽字后處置5.2.6發(fā)生壞帳損失在10萬元以下的，由財務部門報電廠總經理審批； 10萬元以上的，由電廠總經理簽字后，控股公司資產歸口管理部門核實，報請控股公司董事長簽字后處置5.2.7 員工一次借支上限及累計借支余額分別為：電廠總經理為5萬元，電廠副總及中層管理人員為2萬元；其他員工為0.5萬元前帳不清后帳不借外聘勞務工能否借支？？(主要特指司機)超出以上借支限額的，需報請控股公司董事長或其授權人批準出差人員在公司規(guī)定標準內憑合法、有效的單據交財務部門審核后報總經理審批出差人員從出差返回之日起七日內在公司規(guī)定標準內憑合法、有效的單據交財務部審核報銷(具體可參照控股公司《差旅費管理辦法》)其他款項借支須一個月內報帳沖銷5.2.8電廠統(tǒng)一規(guī)定的定額費用（通訊費）按月集中填制部門人員包干電話費單據，部門負責人審核，電廠總經理核準報銷5.2.9 電廠發(fā)生的在年度預算內的業(yè)務招待費，由部門負責人審核，電廠總經理審批5.2.10 行政辦公費中在年度預算內的辦公樓運行費（含水、電、氣、綠化、物業(yè)費用）、車輛包干費（含汽油費、保險費及停車費等固定費用）、辦公電話費、電腦耗材及辦公用品由部門負責人審批；大樓及車輛維修費由部門負責人審核后報電廠總經理審批。

5.2.11工資、獎金、福利、工會經費開支，由電廠綜合管理部申請財務審核后，提請電廠總經理批準并報控股人力資源管理中心審批后發(fā)放審批附件含哪些？？）5.2.12月度考核績效工資由電廠自行完成考核后發(fā)放；年度考核績效工資由各專業(yè)中心對電廠完成KPI考核后統(tǒng)一發(fā)放5.2.13 電廠會務費、咨詢費，1萬元以內的由部門負責人審核報電廠總經理審批，1萬元以上的由部門負責人審核電廠總經理簽字并報經控股相關部門審批，50萬元以上的，提請控股公司董事長或其授權人審批5.2.14 電廠稅費是指按照國家有關規(guī)定付給稅務部門的稅金支出，20萬元以下的由部門負責人審核后報電廠總經理審批；20萬元以上需提請控股公司財務管理中心審核，由控股公司董事長審批5.2.15 電廠審計、訴訟費、社會贊助及捐款支出，由申請部門報電廠總經理審核，并提請控股相關管理中心（審計、訴訟費）和總經理工作部（社會贊助及捐款）核實后，控股公司董事長或其授權人審批5.2.16生產經營過程中的違約金、罰款、滯納金及賠償金等支出，由電廠提出支出申請?zhí)峤豢毓上嚓P管理中心并報控股成本控制中心核實后，由控股公司董事長或其授權人審批5.2.17 電廠對外投資、擔保、借貸款事項，需提請控股公司成本中心、財務管理中心統(tǒng)一安排，由控股公司董事長審批后辦理。

5.2.18年度預算范圍內的其他資金支出由電廠總經理審批5.2.19報銷必須符合以下要求：a) 填寫公司統(tǒng)一印制的報銷單據b) 所附原始憑證必須合法有效，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡c) 付款發(fā)票或收據必須蓋有合同簽訂單位的稅務監(jiān)制發(fā)票專用章或財務專用章d) 票據粘貼要牢固、整齊、有序（從上到下，從左到右，上下對齊，不超過裝訂線）e) 重要經濟業(yè)務開支按規(guī)定需附經濟合同，物資采購須附入庫、驗收及領用單等，工程款項須附工程進度單、完工結算單、驗收單等，手續(xù)要齊全f) 不允許白條作為付款報賬憑證，特殊情況必須先報總經理同意后，至少由兩人以上經手簽名方可報銷g) 原則上不得將他人借條轉沖本人借款5.2.20各項財務支出如存在以下情形之一，電廠財務部有權拒絕付款并向控股公司報告：h) 未按上述規(guī)定程序審批i) 單據不真實、不符合公司財務制度規(guī)定、不符合國家相關法律法規(guī)規(guī)定j) 附件不齊備k) 金額超出規(guī)定標準5.3財務支出管理流程圖 責任單位流 程 描 述備 注電廠各部門經辦人電廠各部門負責人電廠財務部電廠總經理或有權審批人財務部辦理資金支付手續(xù)審批計劃額度及合理性稽核單據及金額符合性審查部門審核、確認未通過提出支付申請?zhí)顚憜螕M用歸口部門會計審核計劃、票據如按審批內容需董事長審批的支出還需履行該程序出納6 相關文件6.1《生物質電廠預算管理辦法》7 記 錄7.1財務支出審批明細表財務支出審批明細表1、預算內財務支出部分： 單位：萬元 審批領導 項目 金額部門主管(或分管副總)審核電廠總經理審批各專業(yè)中心總監(jiān)審核控股公司董事長審批1、項目建設支出√＜50≥50招標中心統(tǒng)一招標≥502、物質采購支出√＜30≥30招標中心統(tǒng)一招標≥303、燃料采購支出√√（收購單價須經燃料指揮部審批）4、固定資產支出√＜30≥30招標中心統(tǒng)一招標≥305、固定資產處置√＜10≥10, 控股審計法規(guī)部門核實后處置≥106、壞帳損失√＜10≥10,控股審法規(guī)部門計核實后處置≥107、差旅費√√在限額內簽批8、業(yè)務招待費√√9、定額費用√√10、行政辦公費√√11、工資、獎金、福利、工會經費開支√√12、。