銀保監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)本文綱要一、關(guān)聯(lián)交易管理的背景二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管報(bào)送三、信息化進(jìn)程中的關(guān)聯(lián)交易管理近期，銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)上線試運(yùn)行的通知》，為提高銀行保險(xiǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的規(guī)范性、精準(zhǔn)化和有效性，銀保監(jiān)會(huì)建立了關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)，要求銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)相關(guān)機(jī)構(gòu)11月15日之前完成關(guān)聯(lián)方檔案及第三季度關(guān)聯(lián)交易季報(bào)的報(bào)送此次將關(guān)聯(lián)交易報(bào)送與管理上升到銀保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一管理的層面，表面上是關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易報(bào)送方式的改變，實(shí)則上是監(jiān)管水平和要求的提升雖然改變往往會(huì)帶來(lái)一些“陣痛”，但是此次的變化將給市場(chǎng)亂象的治理注入一劑強(qiáng)效針一、關(guān)聯(lián)交易管理的背景1.政策背景近年來(lái)，在高回報(bào)高收益的誘惑之下，許多機(jī)構(gòu)鋌而走險(xiǎn)，在關(guān)聯(lián)交易方面違規(guī)操作，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)亂象叢生，風(fēng)險(xiǎn)堪憂在包商銀行接管組組長(zhǎng)周學(xué)東發(fā)表的《中小銀行金融風(fēng)險(xiǎn)主要源于公司治理失靈——從接管包商銀行看中小銀行公司治理的關(guān)鍵》文章中可以看出，包商銀行正是由于股權(quán)過(guò)于集中，且存在大量的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等情況，導(dǎo)致包商銀行被逐漸“掏空”，截止2019年因關(guān)聯(lián)交易形成的不良貸款高達(dá)1560億元，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，直接侵害其他股東及存款人的利益。

面對(duì)關(guān)聯(lián)交易的亂象，監(jiān)管方一直本著從嚴(yán)監(jiān)管，穿透監(jiān)管的原則，先后出臺(tái)了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管評(píng)估辦法（試行）》等規(guī)章制度，并開(kāi)展“鞏固治亂象成果 促進(jìn)合規(guī)建設(shè)”工作、頻頻對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)開(kāi)出大額處罰清單，對(duì)關(guān)聯(lián)交易保持高壓的監(jiān)管態(tài)勢(shì)2020年銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)上線試運(yùn)行的通知》，各商業(yè)銀行將在年內(nèi)分步實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)的上線，關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)的上線將提升報(bào)送頻率、細(xì)化數(shù)據(jù)顆粒度并引入外部數(shù)據(jù)校驗(yàn)，標(biāo)志著關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管水平又上新臺(tái)階2.商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易報(bào)送現(xiàn)狀目前，除部分上市銀行外，其他商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易管理還停留在“紙面”對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理包括：通過(guò)手工臺(tái)賬對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行日常維護(hù)、定期報(bào)送G15報(bào)表、隨董事會(huì)決議報(bào)送重大關(guān)聯(lián)交易、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求在年報(bào)中披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易而在監(jiān)管系統(tǒng)上線后，報(bào)送人員的工作將大幅提升，隨之面臨一系列的問(wèn)題，比如：對(duì)政策性文件的充分解讀和理解、難以完成關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定及完善的關(guān)系圖譜等二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管報(bào)送關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)上線是對(duì)監(jiān)管政策的補(bǔ)充落實(shí)，從關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定到關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定，再到關(guān)聯(lián)交易的報(bào)送都體現(xiàn)著“高要求、嚴(yán)監(jiān)管”的特點(diǎn)，給銀行的報(bào)送帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。

1.關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定無(wú)論是哪一項(xiàng)報(bào)送，第一步都是要完成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，銀行業(yè)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，可基于公司法、銀監(jiān)會(huì)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、交易所等的規(guī)定進(jìn)行分析在《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中關(guān)聯(lián)方主要分為關(guān)聯(lián)法人及其他組織和關(guān)聯(lián)自然人，本部分將以《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》為主線配合其他制度區(qū)別進(jìn)行分析1）關(guān)聯(lián)法人及其他組織的認(rèn)定商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人及其他組織主要包括：（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東；（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織根據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東以下為各類制度下關(guān)聯(lián)法人的認(rèn)定2）關(guān)聯(lián)自然人的認(rèn)定商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人主要包括：（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人；（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；（四）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項(xiàng)所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（五）對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。

以下為各類制度下關(guān)聯(lián)自然人的認(rèn)定需要說(shuō)明的是：1.內(nèi)部人是商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方管理所特有的，商業(yè)銀行的內(nèi)部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員其與其他監(jiān)管制度規(guī)定的董、監(jiān)、高的范圍要更加廣泛2.主要自然人股東是指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算3.近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶2.關(guān)聯(lián)交易的定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的定義，結(jié)合關(guān)聯(lián)監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)送要求，將關(guān)聯(lián)交易分為授信類關(guān)聯(lián)交易和非授信類關(guān)聯(lián)交易，其中授信類關(guān)聯(lián)交易包括各項(xiàng)貸款（含貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)、透支）、債券投資、特定目的載體投資、票據(jù)承兌、開(kāi)立信用證、保理、擔(dān)保、貸款承諾，以及其他實(shí)質(zhì)上由商業(yè)銀行或商業(yè)銀行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)非授信類關(guān)聯(lián)交易包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易特別說(shuō)明：一、非授信業(yè)務(wù)中的其他關(guān)聯(lián)交易是非授信關(guān)聯(lián)交易中的一個(gè)托底項(xiàng)目。

根據(jù)之前監(jiān)管系統(tǒng)填報(bào)規(guī)范中的說(shuō)明，將存款（除活期及通知存款）以及銀行理財(cái)標(biāo)的在200萬(wàn)以上的銷售銀行理財(cái)交易作為填報(bào)內(nèi)容，而后續(xù)最新版填報(bào)規(guī)范將此填報(bào)要求刪除，因此可將此項(xiàng)作為關(guān)注項(xiàng)，根據(jù)監(jiān)管要求變化進(jìn)行填報(bào)二、一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易是對(duì)關(guān)聯(lián)交易的另一個(gè)維度的分類一般關(guān)聯(lián)交易指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易重大關(guān)聯(lián)交易指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易3.金融產(chǎn)品信息管理在關(guān)聯(lián)交易管理中金融產(chǎn)品的管理是一件新生事物，按照監(jiān)管報(bào)送要求，金融產(chǎn)品的管理須實(shí)現(xiàn)穿透管理，即向上識(shí)別產(chǎn)品的最終投資者，向下識(shí)別產(chǎn)品的底層資產(chǎn)在監(jiān)管系統(tǒng)的報(bào)送中，金融產(chǎn)品是在基礎(chǔ)信息報(bào)送當(dāng)中，但在業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)中，金融產(chǎn)品的交易最終將會(huì)影響關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的報(bào)送因此，在這里將金融產(chǎn)品信息管理單獨(dú)拿出來(lái)進(jìn)行分析，以下將通過(guò)3個(gè)案例來(lái)說(shuō)明金融產(chǎn)品的影響一）通過(guò)金融產(chǎn)品形成的關(guān)聯(lián)方，如下圖所示，B公司控制金融產(chǎn)品，金融產(chǎn)品持有A銀行5%的股份，那么B公司就是A銀行的關(guān)聯(lián)方。

二）金融產(chǎn)品影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如下圖所示，B公司持有A銀行46%的股份，無(wú)法直接確定關(guān)聯(lián)關(guān)系是否為控制而B(niǎo)公司控制的金融產(chǎn)品持有A銀行5%的股份，那么可以確定B公司對(duì)A銀行的關(guān)聯(lián)關(guān)系為控制三）由金融產(chǎn)品產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易，如下圖所示，A銀行設(shè)立金融產(chǎn)品，金融產(chǎn)品底層投資于B公司，B公司為A銀行的關(guān)聯(lián)方，那么該業(yè)務(wù)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，需要進(jìn)一步分析是重大關(guān)聯(lián)交易還是一般關(guān)聯(lián)交易金融產(chǎn)品在關(guān)聯(lián)交易的管理中，情況比較多變，不去分析底層往往難以發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品當(dāng)中存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易這將對(duì)報(bào)送人員提出更高的要求，需要對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)有一定的掌握4.關(guān)聯(lián)關(guān)系圖譜的建立關(guān)聯(lián)關(guān)系圖譜的報(bào)送其實(shí)是對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的詳細(xì)說(shuō)明，對(duì)法人及其他組織關(guān)聯(lián)方、自然人關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行描述在監(jiān)管報(bào)送系統(tǒng)中給出了14種關(guān)聯(lián)關(guān)系的選擇項(xiàng)，如何確定14選1的關(guān)聯(lián)關(guān)系，成為了此處報(bào)送的重點(diǎn)確定關(guān)聯(lián)關(guān)系的難點(diǎn)在于：（一）股東信息識(shí)別的真實(shí)度，在實(shí)務(wù)中股東詳細(xì)信息往往是由股東提供并簽署承諾書(shū)，存在股東故意隱瞞或漏報(bào)的可能二）金融產(chǎn)品的穿透識(shí)別，上文中已講到金融產(chǎn)品對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的影響，此處仍然是確定關(guān)聯(lián)關(guān)系的難點(diǎn)5.關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)送要求關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)上線，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的報(bào)送要求有了更加嚴(yán)格的要求，具體內(nèi)容如下表所示：三、信息化進(jìn)程中的關(guān)聯(lián)交易管理關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)的上線標(biāo)志著商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易信息化監(jiān)管的又一次大步提升。

同時(shí)，也是對(duì)之前出臺(tái)的一系列監(jiān)管政策的補(bǔ)充性落實(shí)，有助于監(jiān)管機(jī)構(gòu)從源頭開(kāi)始，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握全面的信息，將促進(jìn)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易過(guò)程的全面公開(kāi)透明但，站在商業(yè)銀行的角度來(lái)看，這無(wú)疑又是一次管理上的挑戰(zhàn)，在這之中關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的獲取、事前的及時(shí)控制及事后的持續(xù)監(jiān)控就顯得尤為重要一）數(shù)據(jù)質(zhì)量要求更高，報(bào)送速度要求更快從上文中可以看出，監(jiān)管在報(bào)送范圍上有所增加，而在報(bào)送時(shí)間上要求更加嚴(yán)格，如在報(bào)送關(guān)聯(lián)方變動(dòng)時(shí)，監(jiān)管要求在變動(dòng)后15日內(nèi)報(bào)送，對(duì)于用手工臺(tái)賬管理的銀行來(lái)說(shuō)，很有可能不能及時(shí)獲取到變更信息并報(bào)送再比如，系統(tǒng)將利用外部數(shù)據(jù)對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，對(duì)于通過(guò)股東簽訂承諾書(shū)方式確定下來(lái)的數(shù)據(jù)就具有很大的不確定性因此，粗放式的關(guān)聯(lián)交易管理將在不久的將來(lái)退出歷史舞臺(tái)二）把好事前防控這道“門(mén)”傳統(tǒng)的關(guān)聯(lián)交易管理可以稱之為重大關(guān)聯(lián)交易的管理，往往是通過(guò)董事會(huì)決議體現(xiàn)出對(duì)關(guān)聯(lián)交易的控制隨著信息化社會(huì)的不斷發(fā)展，很多新生事物比如網(wǎng)貸、各類金融產(chǎn)品等，因產(chǎn)品屬性決定，并不是那么容易控制，加上報(bào)送管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)的認(rèn)知不同，防控這件事情就變得不再那么容易三）持續(xù)監(jiān)控很有必要關(guān)聯(lián)交易的管理是一種動(dòng)態(tài)的管理，原因是關(guān)聯(lián)方在變、關(guān)聯(lián)關(guān)系在變、銀行的資本也在變，所有結(jié)論需要實(shí)時(shí)的監(jiān)控，才能確保其準(zhǔn)確性。

綜上，關(guān)聯(lián)交易是當(dāng)今社會(huì)的熱點(diǎn)也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理各商業(yè)銀行的要點(diǎn)，隨著各類規(guī)章制度完善及管理系統(tǒng)的健全，市場(chǎng)亂象一定會(huì)被遏制在這個(gè)過(guò)程中，商業(yè)銀行在關(guān)聯(lián)交易的管理中實(shí)現(xiàn)信息化管理是必然的，就像是計(jì)算機(jī)記賬代替手工記賬一樣，這不僅是滿足監(jiān)管的需要，也是自身管理所必須的。